Определите значения основных показателей, характеризующих сложившееся имущественное положение организации.

Проанализируйте сложившееся на конец отчетного периода финансовое состояние исследуемой организации по:

2.1.Методике, основанной на использовании расчетных финансовых коэффициентов (по экспресс-методике).

2.2.Методике, основанной на использовании абсолютных показателя бухгалтерского баланса (по углубленной методике).

2.3.Методике, утвержденной приказом Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротству) от 12.08.1994 г. № 31-р.

2.4.Методике, утвержденной приказом Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. № 16.

По результатам реализации каждой методики сформулируйте выводы о ликвидности бухгалтерского баланса (о платежеспособности) и о финансовой устойчивости (независимости) исследуемой организации.

Проведете сравнительный анализ полученных выводов.

3. Используя шестифакторную модель оценки уровня финансового состояния определите изменился ли общий уровень финансового состояния исследуемой организации. Сформулируйте выводы.

4.Оцените степень вероятности наступления возможного банкротства исследуемой организации:

4.1.По двух-факторной модели Альтмана.

4.2.По пяти-факторной модели Альтмана.

4.3.По российской восьми-факторной модели.

Решение

Материальные оборотные средства в запасах - сюда входят все статьи из раздела II актива баланса: производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, товары, прочие запасы;

Собственные оборотные средства равны оборотным средствам за вычетом краткосрочных обязательств.

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава пассивов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.Также в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V)

Таблица 1

Таблица 2

Анализ финансового состояния по экспресс - методике

Углубленная методика анализа финансового состояния предприятия предполагает реализацию трех взаимоувязанных блоков анализа, при помощи которых необходимо произвести:

- общую оценку финансового состояния и его изменений за отчетный период;

- оценку ликвидности баланса;

- оценку финансовой устойчивости предприятия.

На основании полученных результатов об изменении финансового состояния предприятия, о ликвидности его баланса на отчетную дату, и о его финансовой устойчивости формулируются выводы о финансовом состоянии предприятия.

При анализе ликвидности баланса проводится сравнение активов, сгруппированных по степени ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Оценка финансовой устойчивости предприятия, как одной из важнейших характеристик финансового состояния, по углубленной методике производится исходя из математического описания условий обеспеченности материальных оборотных активов, то есть запасов, соответствующих источникам их финансирования.

Таблица 3