84л/с * 3руб = 252рубля

Предприятие обязано предоставить декларацию до 30 июня 2002 года, исчислить и уплатить налог за 2002г в срок до 1июля 2002года, в сумме 252 рубля.

Вывод: Данный налог на данном предприятии уплачен полностью.

9. Земельный налог.

Исчислим земельный налог, в соответствии с законом РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991года № 1738-1 и инструкцией МНС РФ от 21 февраля 2000гола № 56.

По данным задания - ставка налога 7,75руб за 1 кв.м. (без учёта коэффициентов). Необходимо рассчитать налог по земельному участку площадью 350 кв.м.

350кв.м. * 7,75руб * 2,0 * 1,2 * 2,0 = 13020рублей

Сумма налога составила 13020рублей

Уплата земельного налога производится по срокам:

- до 15.07.2002г – 6510руб

- до 15.11.2002г – 6510руб

Предоставить в налоговый орган декларацию можно до 30 июля 2002года, следовательно нарушения сроков сдачи декларации и уплаты налога нет.

10. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Ставка НДС определяется в размере 10% от налогооблагаемой базы по реализации:

- продовольственных товаров, согласно перечню, утверждённому Правительством РФФ (мясо, молоко, с/х продукция и т.д.),

- товаров для детей,

- лекарственных препаратов и др.

В размере 20% - по реализации остальных товаров, работ и услуг, включая подакцизные продовольственные товары.

Федеральным законом РФ «О Федеральном бюджете на 2002 год» установлено, что вся сумма НДС на 2002г. закрепляется за федеральным бюджетом.

В соответствии с главой 21 части 2 НК РФ исчислим НДС:

А) за продовольственную продукцию:

- в январе 10000руб * 20% = 2000руб

- в феврале 15000руб * 20% = 3000руб

- в марте 25000руб * 20% = 5000руб

Итого: 10000руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с реализованной продукции составила 10000руб

Б) С авансов:

- в январе – 3000руб * 16,67% = 500,1руб

- в феврале - 2000руб * 16,67% = 333,4руб

- в марте – не было

Итого: 833,5руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с авансовых платежей составила 1000руб

В)Рассчитаем НДС с аренды госимущества:

5000руб * 16,67% = 833,5руб

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за I квартал 2002года, исчисленная с аренды имущества составила 833,5руб.

Г) Сумма НДС уплаченная поставщикам за отчётный период составила 3000руб.

Итого общая сумма НДС:10000руб + 833,5руб + 833,5руб - 3000руб = 8667руб

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2002года составила 14667руб

Срок уплаты в бюджет установлен до 20 апреля 2002 года, предприятие просрочило уплату налога на 2 месяца.

Санкция составляет:

8667руб * 5% * 2мес = 866,7руб >100руб следовательно в бюджет належит исчислить 866,7руб

Т.к. 20го апреля предприятие должно было уплатить, а этого не произошло исчислим пенни за просроченный платёж. Ставка пенни составляет 0.08%.

8667руб * 0,08% * 32дня = 221,86руб

В бюджет надлежит исчислить 221,86руб пени.

11. Налог на пользование автомобильных дорог.

Исчисляем налог на пользователей автодорог в соответствии с ФЗ от 18 октября 1991года № 1579-1 и инструкцией МНС № 59 от 4апреля2002года. Ставка налога - 1% . Налогооблагаемая база – выручка полученная предприятием без НДС.

50000руб -

Уплата налога производится не позднее 5го апреля.

12. Исчисляем налог на прибыль в соответствии с гл 25, 42 НК РФ

Ставка налога – 24%.

Формируем сумму доходов, полученную предприятием.

Доходы: - в январе 10000руб

- в феврале 15000руб

- в марте 25000руб

итого: 50000руб

авансы: - в январе 2499,9руб (3000руб – НДС)

- в феврале 1666,6руб(2000руб – НДС)

- в марте 0

итого: 4166,5руб

Итого доходы: 54166,5руб

Внереализационные доходы - руб

Расходы:

1 Целевой сбор на содержание муниципальной милиции = 45 руб.

2 Налог на рекламу = 266,66руб.

3 Сбор с юр.лиц на нужды образовательных учреждений = 450руб.

4 Налог на имущество предприятий = 1142,5руб.

5 Сумма НДС, уплаченная поставщиками за отчётный период = 3000руб.

Итого расходы: 4904,16руб.

Прибыль: 54166,5руб – 4904,16руб = 49262,34руб – налоговая база для исчисления налога на прибыль.

Рассчитываем норматив по благотворительной помощи: 49262,34руб * 5% = 2463,12руб – сумма норматива.

-За отчётный период была оказана благотворительная помощь детской организации в сумме 1000руб, коммерческой организации 3000 рублей. Превышение норматива на 1536,88рублей.

- командировочные 1000руб.

49262,34руб + 1534,88руб + 1000руб = 51797,22руб - налоговая база после корректировки.

51797,22руб * 24% = 12431,33руб

- налог на прибыль подлежит к уплате в бюджет до 28го марта 2002года. Предприятие просрочило срок оплаты на 2 неполных месяца.

Рассчитаем штрафную санкцию:

12431,33руб * 5% * 2мес = 1243,13руб

пени за просроченный платёж составит:

12431,33руб * 0,08% * 57дней = 566,87руб