Политика финансирования текущей деятельности промышленного предприятия
Баланс предприятия дает информацию на определенную дату. Для того чтобы оперировать показателями необходимо рассчитывать значения величин за период (или как среднеарифметические, или как среднегеометрические, или как среднехронологические).
|
Счета |
Раздел пассива баланса, строка баланса |
№ |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. АКТИВЫ | ||
|
Основные, или постоянные (ВНЕОБОРОТНЫЕ): | ||
|
– нематериальные активы |
1А, строки 110–112 |
04, 05 |
|
– основные средства |
1А, строки 120–122 |
01, 02, 03 |
|
– незавершенное строительство |
1А, строка 123 |
07, 08, 61 |
|
– другие, относящиеся к внеоборотным активам |
1А, строки 130–136, 140 |
06, 56, 82 |
|
Оборотные, или текущие (ОБОРОТНЫЕ): | ||
|
Медленнореализуемые – ЗАПАСЫ: |
2А, строка 210 | |
|
– запасы сырья, материалов |
2А, строка 211 |
10, 15, 16 |
|
– запасы готовой продукции |
2А, строка 215 |
40, 41 |
|
–другие, относящиеся к медленнореализуемым |
2А, строки 212, 213, 214, 216, 217, 218 |
11, 12, 13, 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44, 45, 31, 19 |
|
Быстрореализуемые – ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: |
2А, строки 220, 230 | |
|
– платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
2А, строки 221–226 |
62, 76, 78, 75, 61 |
|
– платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты |
2А, строки 230–236 |
62, 76, 78, 75, 61 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Наиболее ликвидные – КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
2А, строки 240–243 |
58, 82 |
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
2А, строки 250–254 |
50, 51, 52, 55, 56, 57 |
|
2. ПАССИВЫ | ||
|
ПОСТОЯННЫЕ: Собственные – | ||
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ): |
4П, строки 410–480 | |
|
– уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал |
4П, строка 410–432 |
85, 87, 86 |
|
–другие собственные пассивы |
4П, строки 440–480 |
88, 96 |
|
Заемные – | ||
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ (ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ): – кредиты и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
5П, строки 510–513 |
92, 95 |
|
– прочие долгосрочные пассивы | ||
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ (ТЕКУЩИЕ) |
6П, строки 610–670 |
90, 94, 60, 76, 69, 78, 68, 64, 75, 83, 88, 89, 70 |
|
КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ: – подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
6П, строки 610–612 |
90, 94 |
|
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ |
6П, строки 620–628 |
60, 76, 70, 69, 78, 68, 64 |
|
ДРУГИЕ ПАССИВЫ |
6П, строки 630–670 |
75, 83, 88, 89 |
Комплексное управление текущими активами и пассивами предприятия сводится к решению следующих задач:
1) превращение финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (ФЭП) в отрицательную величину;
2) ускорение оборачиваемости оборотных средств предприятия, сокращение времени их оборота;
3) выбор подходящего для фирмы типа комплексного управления текущими активами и текущими пассивами.
Финансово-эксплуатационные потребности предприятия представляют собой разницу между текущими активами и текущими пассивами фирмы. Согласно представленной выше таблице – это разница между вторым и шестым разделами баланса предприятия. Таким образом, ФЭП определяются в широком смысле. Практическую значимость также имеет и более конкретная (узкая) трактовка финансово-эксплуатационных потребностей. В этом случае:
