Формирование финансового плана субъекта хозяйствования

(коэффициент 1,6)

1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

Данные для расчета:

Всего основных фондов на балансе предприятия имелось на сумму 138080,0 тыс. руб.

Предполагается, что среднегодовая стоимость введенных в плановом году основных фондов составит 3456,0 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов составит 1376,0 тыс. руб.

Расчетная годовая сумма амортизационных отчислений по основным фондам предприятия – 13286,4 тыс. руб.

В составе основных фондов предприятие имеет специализированные металлорежущие станки с металлическим инструментом класса Н, балансовой стоимостью 13073,6 тыс. руб. В 1 квартале предприятие планирует приобрести еще один такой же станок стоимостью 397,8 тыс. руб. Затраты на транспортировку составили 48,0 тыс. руб. Стоимость монтажных работ 112,0 тыс. руб. В 1 квартале предприятие также планирует списать один металлорежущий станок класса Н балансовой стоимостью 442,6 тыс. руб. Норма амортизации по данной группе основных фондов 6,7%, поправочный коэффициент 1,3.

Заполните таблицу 1, рассчитайте:

· балансовую стоимость приобретенного оборудования;

· среднегодовую стоимость введенных основных фондов;

· среднегодовую стоимость выбывших основных фондов;

· среднюю стоимость всех (в том числе этого вида) основных фондов предприятия в плановом году;

· плановую сумму амортизационных отчислений на планируемый квартал.

2. Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд на плановый квартал.

Данные для расчета: норматив отчислений в ремонтный фонд – 2,0% от среднегодовой стоимости основных фондов.

3. Расчет плановой суммы прибыли.

Данные для расчета:

· выручка от реализации продукции на квартал – 59670 тыс. руб.;

· НДС (16,67%) - ;

· себестоимости продукции – 38592 тыс. руб.;

· прибыль от реализации продукции - тыс. руб.

4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале.

Данные для расчета:

Расход сырья и материалов на квартал 31680 тыс. руб.

Норма запаса 28 дней

Определить:

Однодневный расход материалов _ тыс. руб.

а) потребность в оборотных средствах

по производственным запасам _ тыс. руб.

Выпуск продукции по себестоимости

на квартал 38592 тыс. руб.

Норма незавершенного производства 3 дня

Норма оборотных средств по

готовой продукции 2 дня

Определить:

- однодневный выпуск продукции по

себестоимости _ тыс. руб.

б) потребность в оборотных средствах

по готовой продукции _ тыс. руб.

в) потребность в оборотных средствах

по незавершенному производству _ тыс. руб.

Однодневный оборот товаров по

покупным ценам 65,6 тыс. руб.

Норма запасов товара 2 дня

Определить:

г) потребность в оборотных средствах

по запасам товаров _ тыс. руб.

Однодневный товарооборот товаров 80,0 тыс. руб.

норма запаса денежных средств 1 день

Определить:

д) потребность в денежных средствах _ тыс. руб.

Кроме того, для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая:

МБП – 3840,0 тыс. руб., тара – 25,6 тыс. руб., расходы будущих периодов – 32,0 тыс. руб.

Определить:

- общую потребность (или общий норматив

по ним) в оборотных средствах на конец

планового квартала _ тыс. руб.

- необходимый прирост оборотных средств

(если их величина на начало планового

квартала равнялась 12259,2 тыс. руб.) _ тыс. руб.

5. Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.

Данные для расчета:

плановый фонд оплаты на квартал – 18240 тыс. руб.

заработная плата выплачивается работникам 4-го числа каждого месяца;

начисление на заработную плату определяются по действующим нормативам (страховым тарифам взносов) в процентах к заработной плате (в фонд социального страхования – 3,4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд занятости населения – 2%, на обязательное медицинское страхование – 3,6%, транспортный налог –1%, итого 40%).

Определить:

- величину минимальной задолженности работникам по заработной плате;

- сумму начислений на заработную плату;

- сумму кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода;

- прирост суммы этой кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляет 608,0 тыс. руб.

Кроме рассчитанных данных при формировании финансового плана предприятия определяются направления и объем использования прибыли, находящейся в его распоряжении (чистой прибыли предприятия).

Данные для расчета:

налог на прибыль –24%;

целевой сбор на содержание правоохранительных органов – 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленной минимальной суммы заработной платы и среднесписочной численности работников;

среднесписочная численность работников на плановый период – 125 человек;

ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы – 1,5% от объема выручки за минусом НДС;

ставка налога на имущество – 2,0% в год (среднегодовая стоимость имущества, облагаемого налогом, - 153600 тыс. руб.).

Определить:

- сумму чистой прибыли предприятия;

- направления использования чистой прибыли.

Составить финансовый план предприятия на квартал (табл. 2).

Заключение

Существуют разнообразные определения понятия "планирование". Однако можно выделить ряд признаков, которые характеризуют эту деятельность. К ним можно отнести:

- регламентированность (упорядоченный процесс);

- связь с обработкой информации;

- направленность на достижение определенных целей;

- временный характер.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного достижения. Результатом планирования является план либо совокупность (система) планов. План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей посредством принятия согласованных мер в меняющейся внешней и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит в своевременном выявлении средств и альтернатив, которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

На общегосударственном и территориальном уровнях в систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов движения доходов и расходов населения. Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих субъектов зависят от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов.

Библиография

1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2000.