Таблица 1 – Анализ прибыли ООО «ДВМТК» (по отчету о прибылях и убытках)

2.3 Анализ прибыли от реализации услуг

В связи с отсутствием на ООО «ДВМТК» управленческих расходов, а также не отраженной себестоимости, провести факторный анализ прибыли от реализации услуг не представляется возможным.

Приведем факторный анализ валовой прибыли. Для этого сначала приведем исходные данные для проведения факторного анализа в таблице 2.

Таблица 2 ­– исходные данные для факторного анализа валовой прибыли (тыс. руб.)

Далее рассчитаем индекс изменения выручки от реализации по формуле 1:

Ив = Вх / Во (формула 1)

где Ив – индекс изменения выручки от реализации,

Вх – выручка отчетного года,

Во – выручка базисного года.

Согласно формуле первой индекс изменения от реализации равен 1,16 (2809 тыс. руб. / 2413 тыс. руб.).

Расчет воздействия первого фактора (изменение выручки от реализации) может быть произведен двумя способами:

1. Первый способ по формуле (формула 2):

ΔВП = ВПо х Ивп – ВП0 (формула 2)

где ΔВП – прирост валовой прибыли в базисном периоде;

2. Второй способ (формула 3)

ΔВПв = ВПо х (Ив – 1) (формула 3)

Согласно выше приведенным формулам расчет воздействия фактора изменения выручки от реализации равен:

1. ΔВП = 2413 х 1,16 – 2413 = 386 тыс. руб.

2. ΔВПв = 2413 х (1,16 – 1) = 386 тыс. руб.

Результаты по первой и второй формуле совпадают, что говорит об их правильности. В данном случае увеличение выручки от реализации привело к росту прибыли на 386 тыс. руб.

Расчет влияния второго фактора - влияния сдвига в ассортименте на изменение валовой прибыли (ΔВПа), осуществляется нами т к на каждый турпродут делается разная наценка, что приводит к разному уровню рентабельности по каждому турпродукту. Расчет влияния сдвигов в ассортименте приведем в таблице 3:

Таблица 3 – расчет влияния сдвигов в ассортименте на изменение валовой прибыли (тыс. руб.)

По результатам расчета выявлено увеличение прибыли на 10 тыс. руб. за счет увеличения объемов реализации турпродутов с большим уровнем рентабельности.

2.4 Анализ показателей рентабельности

Экономическая эффективность деятельности предприятий выражается показателями рентабельности (доходности). В общем виде показатель экономической эффективности можно выразить формулой, в которой в числителе будет отражен экономический эффект (прибыль) предприятия умноженный на сто, а в знаменателе его ресурсы или затраты.

Для расчета показателей рентабельности вынесем исходные данные в таблицу.

Таблица 4 – Исходные данные для расчета показателей рентабельности (тыс. руб.)

Показатели с 4 по 7 (таблицы 4) рассчитаны в средней величине т к выявляется изменение соответствующего показателя рентабельности в зависимости от изменения экономической эффективности ООО «ДВМТК».

Сами показатели выделим в отдельную таблицу (таблица 5), где будут также представлены формулы для их расчета и сам расчет коэффициента.

Из расчетов сделанных в таблице 5 видно, что все показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным периодом значительно выросли. Произошло это из-за роста выручки от продаж и соответственно роста коэффициента рентабельности от реализации который в отчетном году вырос с 2,9% до 9,5% (в 3 раза).

Таблица 5 – Расчет показателей рентабельности, %