Оценка текущего финансового состояния ООО Лика
Сравнение же третьей группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия.
Рассмотрим ликвидность балансаООО «Лика» за 2005 год (таблица 9).
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса, 2005 год в тысячах рублей
| Актив
| На начало года
| На конец года
| Пассив
| На начало года
| На конец года
| Платежный излишек, недостаток
| |
| На начало периода
| На конец периода
| ||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы (A1) |
13,0 |
80,3 |
1. Наиболее срочные обязательства (ПО |
240,2 |
269,8 |
- 227,2 |
-189,5 |
|
2. Быстрореализуемые активы (А2) |
130,2 |
167,4 |
2. Краткосрочные пассивы (П2) |
11,3 |
- |
118,9 |
167,4 |
|
3. Медлен-нореализуе-мые активы (Аз) |
330,0 |
228,0 |
3. Долгосрочные пассивы (Пз) |
- |
- |
330,0 |
228,0 |
|
4. Труднореализуемые активы (А4) |
691,8 |
642,3 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
913,5 |
848,2 |
-221,7 |
-205,9 |
|
Баланс |
1165,0 |
1118,0 |
Баланс |
1165,0 |
1118,0 |
X |
X |
Из данных таблицы видим, что
А4 < П4, т.е. на начало года считать баланс полностью ликвидным нельзя, так как наиболее ликвидные активы (А1) меньше наиболее срочных обязательств (П1), а должно быть наоборот.
На конец года:
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Таким образом, на конец года картина у анализируемого предприятия такая же, как и на начало года, т.е. считать текущую платежеспособность абсолютной нельзя, на отчетную дату предприятие не имеет возможности покрывать кредиторскую задолженность за счет имеющихся денежных средств (краткосрочных финансовых вложений по балансу не числится).
Таблица 10 - Основные показатели оценки ликвидности
| Наименование показателя
| Годы
| Изменение (+>-)
| ||
| 2003 | 2004
| 2005
| ||
|
Денежные средства, тыс. руб. |
47 |
13 |
80 |
33 |
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
271 |
251 |
270 |
-1 |
|
Оборотные активы, тыс. руб. |
596 |
474 |
526 |
-70 |
|
Запасы, тыс. руб. |
377 |
330 |
278 |
-99 |
|
Собственные оборотные средства |
325 |
223 |
256 |
-69 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2,2 |
1,9 |
2,0 |
-2 |
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,8 |
0,6 |
0,9 |
0,1 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 |
0,1 |
0,3 |
0,1 |
|
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
- |
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
0,9 |
0,7 |
0,9 |
- |
