Большинство оффшорных банков функционируют в условиях строгого регулирования их деятельности, подчиняясь требованиям центральных банков, комиссиям по финансовым делам и т.п. Такие банки обязаны удовлетворять требованиям о минимальном размере собственного капитала согласно международным стандартам и предоставлять финансовые отчеты регулирующему органу, отражающие текущее состояние дел не реже одного раза в квартал.

Одно из неверных представлений об оффшорных банках заключается в том, что они якобы могут на законных основаниях оградить активы от обложения подоходным налогом. Во многих странах система обложения подоходным налогом не делает различия между доходами по банковским вкладам, заработанными в местных банках и в зарубежных. Например, лица, облагаемые подоходным налогом в США, обязаны декларировать все свои доходы и активы, включая также и те, что находятся в оффшорных банках за пределами США.

Большинство лиц, открывающих счет в оффшорном банке, как правило, относятся к одной из следующих категорий:

1) Физические лица с высоким уровнем благосостояния, чьи доходы после уплаты налогов превышают один миллион долларов США.

2) Экспатрианты – лица, проживающие за рубежом либо по причине временной работы, либо в качестве пенсионеров, либо по другой причине.

3) Бизнесмены – обычно физические лица, владеющие компаниями, акции которых принадлежат членам семьи или близким им людям.

Согласно статистике, большинство клиентов оффшорных банков, являющихся физическими лицами, - выходцы из Европы, Австралии и Северной Америки, хотя в последние годы наблюдается приток из стран Восточной Европы, Африки, Индии и Азии.

Тип клиентуры, попадающий под одну из вышеперечисленных категорий, различается также с точки зрения источника средств: начиная с тех счастливцев, которые получили наследство, и, заканчивая теми, кто достиг высокого уровня благосостояния самостоятельно. Однако, несмотря на различия по статусу, все они прибегают к услугам оффшорных банков с целью снижения налогообложения, налогового планирования, выгодного размещения и защиты активов, а также с целью получения второго гражданства или вида на жительство.

Корпоративных клиентов, нуждающихся в услугах оффшорных банков, значительно больше, нежели клиентов, являющихся физическими лицами. Корпоративные клиенты распределяются по следующим категориям:

1) Международные корпорации.

2) Крупные промышленные и торговые компании.

3) Судоходные компании.

4) Учреждения, оказывающие финансовые услуги, и банковские учреждения.

Преимущества для корпоративных клиентов от сотрудничества с оффшорными банками различны, начиная с того, что многие компании фактически «переводят» часть своей деятельности в оффшорные зоны и нуждаются в соответствующих оффшорных банковских счетах, и заканчивая тем, что многие оффшорные юрисдикции создали у себя специальные экономические зоны, освобожденные от налогообложения, через которые компании могут пропускать все или часть своих операций, эффективно снижая налоги.

1.2 Преимущества оффшоров

Профиль типичного клиента оффшорного банка, как правило, зависит от того, является ли он физическим или юридическим лицом; однако, и в том и в другом случае владелец счета может извлечь определенную выгоду и пользоваться рядом следующих преимуществ:

- Оффшорные банки находятся в политически и экономически стабильных юрисдикциях, что играет важную роль для тех лиц, которые проживают в регионах с повышенным риском политической нестабильности и беспорядков, и опасающихся того, что их активы могут быть заморожены, арестованы или вообще исчезнуть, например, во время экономического кризиса и т.п.

- Некоторые оффшорные банки работают с наименьшей системой накладных расходов и затрат и предоставляют более высокие процентные ставки, что является результатом низких накладных расходов и отсутствия вмешательства со стороны государства.

- Оффшорный финансовый бизнес, в который вовлечены оффшорные банки, – наряду с туризмом одна из немногих отраслей, в которой успешно могут конкурировать географически отдаленные островные государства. Эта отрасль может помочь развивающимся странам найти источники инвестиций и способствовать росту экономики, а кроме того помочь перераспределить мировые финансовые потоки от развитых стран к развивающимся.

- Доходы по вкладам, выплачиваемые оффшорными банками, как правило, не облагаются налогом. Этим преимуществом могут законно воспользоваться лица, которые освобождены от уплаты налога на доход в стране их проживания, или которые уплачивают налог только после подачи налоговой декларации.

- Некоторые оффшорные банки предлагают услуги, отсутствующие в перечне услуг банков в стране постоянного проживания клиента, например, открытие анонимных или номерных банковских счетов, предоставление ссуд под более высокие или более низкие проценты (в зависимости от риска и инвестиционных возможностей) и т.д.

- Оффшорные банки часто связаны с другими структурами, такими как оффшорные компании, оффшорные трасты или фонды, которые предоставляют определенные и весьма конкретные преимущества для некоторых физических лиц по снижению налогообложения и защите активов.

- Оффшорные банки создают дополнительную конкуренцию в банковском секторе, что благотворно влияет на отрасль, поскольку люди получают возможность выбрать для себя наиболее подходящий набор банковских услуг.

2. Статистика по оффшорным компаниям, их связь с российским бизнесом и будущее оффшорных услуг

2.1 Статистика по оффшорным компаниям и их связь с российским бизнесом

В 2009 году порядка 60000 оффшорных компаний было зарегистрировано в различных Карибских оффшорных юрисдикциях. Самой популярной из Карибских юрисдикций являются Британские Виргинские Острова, регистр которой содержит более 200000 международных бизнес компаний, зарегистрированных в течение последних десяти-пятнадцати лет.

За 2009 год банковские депозиты на Гернси (британкая оффшорная юрисдикция) упали на 2.3%, но остались незначительно выше третьего квартала 2008 года. Основные депозиты составляли 75.4 млрд. GBP в конце сентября 2009 года. Основные вклады в гернсийские банки фактически остаются весьма устойчивыми и теперь достигли примерно того же уровня, что и перед ипотечным кризисом и последовавшим за ним финансовым кризисом.

Совокупные банковские депозиты (в том числе, швейцарские фидуциарные депозиты) достигли в конце года 120.2 млрд. GBP, что на 4.4 млрд GBP (3.5%) ниже, чем в конце лета 2009 года, и на 36.8 млрд. GBP (11.8%) ниже, чем в аналогичный период 2008 года.

Главной причиной снижения является падение швейцарских фидуциарных депозитов. Их величина в конце сентября 2009 года составляла 44.8 млрд. GBP, что представляет сокращение на 5.5% за третий квартал и падение на 26.6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. GFSC заявляет: цифры демонстрируют, что этот продукт остается относительно неконкурентоспособным в среде низких процентных ставок.