Таблица 2.6

Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств

Налог на имущество рассчитывается следующим образом:

Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:

Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.

Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.

Расчет ЕСН

Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц

или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.

Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.

Налог на прибыль составит:

Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%

Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период

Налог на прибыль = Прибыль*0,24

Проведем расчет налога за 1 месяц.

Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63

Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91

Проведем расчет налога за квартал.

Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275

Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706

За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.

Таблица 2.7

Начисление заработной платы в четвертом месяце