1. расчет налоговой базы (доходы - налоговые вычеты)

278 000 - 500 * 12 - 39 000 * 0,13= 266 930

2. сумма ндфл налоговая база * 0,13

266 930 * 0,13= 34 700,90 р.

15.

Задача 15. Смирнов И.С. получил годовой доход в сумме 278000 рублей. С января по май ему полагался стандартный вычет (400 руб). В августе Смирнов оплатил за свое обучение на сумму 27000 рублей. Рассчитать НДФЛ Смирнова.

1. расчет налоговой базы (доходы - налоговые вычеты)

278 000 - 400*5 - 27 000 * 0,13= 272 490 р.

2. сумма ндфл налоговая база * 0,13

272 490 * 0,13= 35423,70 р.

Задача 17. За июль 2005 г. фирма начислила заработную плату работникам в размере 185 000 руб., в том числе:

работникам по трудовым договорам - 109 000 руб.;

вознаграждение по договору подряда - 76 000 руб.

Сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, была начислена премия в размере 15 000 руб.

Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.

база для ЕСН 185000+ 109 000+ 76 000+ 15 000р=385 000р.

сумма ЕСН, подлежащая уплате 385 000 * 0,26= 100 100 р.

Задача 18. Предприниматель продает товары. В 2005 г. доход от продажи товара составил 270 000 руб. Расходы по приобретению товаров, их хранению на складе, аренде магазина и т.д. составили 185 000 руб. Рассчитать ЕСН, подлежащий к уплате.

База для ЕСН 270 000р. - 185 000р. = 85 000р.

Ставка для предпринимателей 10%

Сумма налога, подлежащая уплате

85 000 р * 0,1= 8500 р.

Задача 19. В фирме работает инвалид II группы. За 2005 г. ему выплачена зарплата в общей сумме 120 000 руб. Рассчитать ЕСН с его заработной платы?

База для ЕСн= зарлпта - налоговые льготы (100 000р. - освобождение для инвалидов)

База для ЕСН = 120 000р. - 100 000р. = 20 000р.

Сумма ЕСН к уплате 20 000р. * 0,26= 5200р.

Задача 20. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35 400 руб. (в том числе НДС - 18%). В этом же месяце фирма продала партию товаров за 23 600 руб. (в том числе НДС - 18%).

Определить доходы фирмы, включаемые в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Доход от оказания консультационных услуг

35 400 * 100/118= 30000р.

Доход от продажи товаров

23600р. *100/118= 20 000р

Налоговая база по налогу на прибыль

20 000р. + 30 000р. = 50 000р.

Задача 21. Фирма купила оборудование за 45 000 руб. Срок его полезного использования - пять лет (60 месяцев). Определить ежемесячную норму амортизационных отчислений линейным и нелинейным методом.

Линейный метод норма амортизации К = 1/кол мес. полезного использования * 100%

К = 1/60*100= 1,666% или 45000*1,666/100 =750 р. (1)

Нелинейный метод.

На основании п.5ст 259 НК РФ

5. При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (2/n) x 100%, (2)

где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

К 2 = 2/ 60 *100%= 3,3333% или 3,3333%*45000/100=1500р.

Срок полезного использования объекта, после которого его остаточная стоимость достигнет 20% от первоначальной

45000-20%= 36000 р., 36000/1500= 24мес.

60-24= 36 мес. - срок, в течение которого будет применяться для расчета амортизации формула (1)

Месячная норма амортизации

9000 *1,666/100= 149,94 р.

Задача 22. Допустим, у организации лимит забора составляет 200 тыс. куб. м, а фактически забрано 250 тыс. куб. м. Налоговая ставка за забор воды установлена в размере 300 руб. за 1 тыс. куб. м. забранной воды.

Определить сумма налога за забор воды.

Сумма налога за забор воды в пределах нормы

200 тыс. куб. м* 300р. = 60 000 р.

Ставка за забор сверх нормы увеличивается в 5 раз

Сумма налога за забор воды сверх нормы

50 тыс. куб. м* 1500р. = 75 000 р.

Общая сумма налога

60000+75000= 135000руб.

Задача 23. Организацией произвела забор 300 тыс. куб. м воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности

Определить сумма налога за забор воды.

Забор воды для целей пожарной безопасности налогом не облагается

Задача 24. Фирма имеет на балансе два автомобиля: "Жигули" и "Волгу". Мощность двигателя "Жигулей" - 75 лошадиных сил, "Волги" - 130 лошадиных сил.

Определить сумму транспортного налога.

Налог за Жигули 5руб. *75= 375 р.

Налог за Волгу 7 руб. * 130 = 910 р.

Задача 25. Остаточная стоимость имущества, находящегося на балансе организации составляет:

на 01.01.06 г. - 3 500 тыс. руб

на 01.02.06 г. - 3 800 тыс. руб

на 01.03.06 г. - 4 000 тыс. руб

Рассчитать налог на имущество за 1 квартал.

Налоговая база по налогу на имущество - средняя арифметическая остаточная стоимость имущества - объекта налогообложения

Ставка - 2.2% от балансовой (остаточной) стоимости имущества.

Нал база = (3500 +3800+4000) /3= 3766,67 тыс. р.

Сумма налога 3766,67 тыс. р. * 0,022= 82867 р.

Задача 26. В казино установлено 35 игровых столов и 100 игровых автоматов. Региональным законом ставки налога не установлены.

Определить сумму налога.

Сумма налога за игровые столы 35* 25000 р. = 875000 р.

Сумма налога за игровые автоматы 100 * 1500 р. = 150 000 р.

Общая сумма налога 150000+875000 = 1025000 р.

Задача 27. ООО "Тигр" применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы". Выручка от реализации за 1 квартал 2006 года составила 260000 рублей. В марте 2006 г. общество получило безвозмездно от своего партнера новый станок для шлифовки деталей. Предположим, что рыночная цена такого станка - 46 700 руб.

Рассчитать налог за 1 квартал 2006 г.

(260 000 р. + 46700р) * 0,05= 18402 р.

Задача 28. ООО "Таир" применяет "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы" уменьшенные на величину расходов. Выручка от реализации за 1 квартал 2006 года составила 260000 рублей. Расходы составили 274000 руб