Налоговый учет на предприятии
1.4 Бухгалтерский баланс организации
В основе исчисления отдельных видов налогов, в частности налога на имущество, лежит информация, которая представлена в основной форме бухгалтерской отчетности – бухгалтерском балансе (таблица 1.1).
Таблица 1.2. Бухгалтерский баланс на 1 июля 200 г., р.
|
Актив |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
|
П. Оборотные активы | ||||
|
Запасы |
210 |
1 621 220 | ||
|
В том числе: | ||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
421 000 | |||
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
1 200 000 | ||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
220 | ||
|
НДС по приобретенным ценностям (19) |
220 |
219 000 | ||
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты |
240 |
253 000 | ||
|
В том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
210 000 | ||
|
авансы выданные (61) |
245 |
28 000 | ||
|
прочие дебиторы |
246 |
15000 | ||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
300 000 | ||
|
В том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес. |
251 |
300 000 | ||
|
Денежные средства |
260 |
28 500 | ||
|
В том числе: касса (50) |
261 |
500 | ||
|
расчетные счета (51) |
262 |
28 000 | ||
|
Итого по разделу II |
290 |
2 421 720 | ||
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
2 598 080 | ||
|
Пассив |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
|
III. Капитал и резервы | ||||
|
Уставной капитал (85) |
410 |
10 000 | ||
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
78 000 | ||
|
Итого по разделу III |
490 |
88 000 | ||
|
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
|
Заемные средства (92, 95) |
510 |
300000 | ||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
300000 | ||
|
Итого по разделу IV |
590 |
300000 | ||
|
V. Краткосрочные обязательства | ||||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2110080 | ||
|
В том числе: векселя к уплате |
622 |
1 180 000 | ||
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
110 080 | ||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
62 000 | ||
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
38 000 | ||
|
авансы полученные (64) |
627 |
820 000 | ||
|
Итого по разделу V |
690 | |||
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
2 598 080 | ||
