Налоговая система и учет
Расчёт НДС
1. Объект налогообложения: выручка без НДС—900
Начислено НДС от выручки:
НДС 18% —162 (900*18/100)
Начислено НДС от внереализационных доходов:
НДС 18% —7,2 (40*18/100)
Начислено НДС всего: 169,2 тыс. руб.
2. НДС к вычету по материальным затратам
405-(405:118*100)=62
НДС к вычету по прочим затратам:
85-(85:118*100)=13
Итого НДС к вычету: 75
3. НДС к уплате:
162,9—75=94,2 тыс. руб.
Срок уплаты: 20-го сентября.
Расчёт налога на прибыль
Выручка от реализации без НДС—900000
Материальные затраты —343220 (40500—НДС 18%)
Расходы на оплату труда — 180000
амортизация основных средств — 63000
прочие затраты —85000
Внереализационные доходы (без НДС) — 40000.
Итого налогооблагаемая прибыль = (900000-343220-180000-63000-85000+40000) = 268780 руб.
Налог на прибыль всего: 24% —64507.
Срок уплаты—до 28 марта.
4. Рассчитать сумму налога на имущество и ЕНВД
Рассчитать налог на имущество и ЕНВД по отдельным видам деятельности
|
Показатели |
Значение показателя |
|
Налог на имущество организаций Остаточная стоимость основных средств | |
|
на 1.01.2005 |
800 |
|
на 1.02.2005 |
750 |
|
на 1.03.2005 |
700 |
|
на 1.04.2005 |
650 |
|
ЕНВД | |
|
Вид деятельности |
быт. услуги |
|
Численность работников в январе |
18 |
|
в феврале |
22 |
|
в марте |
15 |
|
Базовая доходность в месяц |
7500 |
|
К1 |
1,132 |
|
К2 |
0,18 |
|
Налоговый период |
1 кв-л |
Расчёт налога на имущество
Согласно ст. 816 п. 4 НК, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число каждого месяца налогового периода, следующего за этим месяцем, на количество месяцев в налоговом (отчётном) периоде, увеличенное на единицу.
Согласно ст. 380 п. 1 НК РФ ставка налога на имущество устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2 %.
Средняя стоимость имущества=800+750+700+650 / 4 = 725
Налог на имущество=725*2,2=15,95.
Уплата—до 30-го числа след. месяца
Расчёт ЕНВД
Налоговая база для исчисления налога
-за январь 7500*18*1,132*0,18=27508
-за февраль 7500*22*1,132*0,18=33620
-за март 7500*15*1,132*0,18=22923
Налоговая база для исчисления налога всего: 84051
Ставка налога—15%
Сумма исчисленного налога 84051*15/100=12608
Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет составит 12608 руб.
Уплата—не позднее 25 числа следующего месяца.
Список использованных источников
1. Налоговый Кодекс ч.2 от 05.08.2000 №117-ФЗ
2. Федеральный закон от 17.05.2007 №85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
3. Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2008 года N 121-ФЗ. «О внесении изменений в ст. 218 части второй НК РФ»
4. Велькер Л.В. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы (социальный аспект).-2006.-175 с.
5. Елин А.С. Налог на доходы физических лиц/ Елин А.С -М.: ГроссМедиа.-2006.-200с.-(Налоговый практикум)
6. Вайтман Е.В. Стандартные налоговые вычеты работникам // Российский Налоговый Курьер №18, 2008 г.
[1] Вайтман Е.В. Стандартные налоговые вычеты работникам // Российский Налоговый Курьер №18, 2008 год
