- плата за пользование земельными участками;

- плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

- плата за загрязнение окружающей среды;

- плата за пользование животным миром;

- плата за лесные пользования;

- плата за использование особо охраняемых природных территорий;

- плата за использование радиочастотного спектра;

- плата за пользование судоходными водными путями;

- плата за размещение наружной (визуальной) рекламы. Таможенные платежи подразделяются на таможенную пошлину, таможенные сборы, плату, сборы. [5] С 1 января 2009 года вступил в силу новый Налоговый кодекс, базирующийся на трех основных целевых критериях: [6] снижение налоговой нагрузки на несырьевой сектор экономики; сокращение административных барьеров; повышение эффективности налогового администрирования. Несмотря на чрезвычайно сжатые сроки разработки нового Налогового кодекса, можно с уверенностью сказать, что он существенно приближает налоговую систему Казахстана к международной практике, несет в себе больший инвестиционный потенциал, а также позволяет построить транспарентную систему налогового администрирования. С целью снижения общей налоговой нагрузки новый Налоговый кодекс предусматривает последовательное, в течение 3-х лет понижение ставки корпоративного подоходного налога: с 1 января 2009 года - до 20%, с 2010 года - до 17, 5%, с 2011 года - до 15 %. Новый Налоговый кодекс предусматривает ликвидацию обязанности по расчету и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу для малого и среднего бизнеса. Ставка налога на добавленную стоимость с 2009 года будет равна 12 процентам. Это сделает казахстанскую ставку НДС одной из самых низких в мире среди стандартных ставок этого налога, при этом, начиная с 2009 года, предусматривается поэтапный переход на возврат всего превышения суммы НДС. В новом Налоговом кодексе предусматривается переходный период по унификации ставок на алкогольные виды продукции отечественного производства и импортируемые с 2011 года, а на табачную продукцию начиная с 2009 года. В рамках реформирования социального налога предусматривается переход от действующей регрессивной шкалы налога со ставками от 13 до 5 процентов к плоской шкале со ставкой 11 процентов. Также предусматривается реформирование блока имущественных налогов, а именно, налогов на имущество и транспортные средства. С 1 января 2009 года предусматриваются существенные изменения в налогообложении недропользователей. Среди основных изменений - отмена стабильности налогового режима всех контрактов на недропользование, за исключением ранее заключенных СРП и контрактов, утвержденных Президентом Республики Казахстан, отказ от контрактов о разделе продукции, как вида контрактов на недропользование, а также введение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) взамен роялти. Новый Налоговый кодекс направлен на дальнейшее совершенствование налогового администрирования и упрощение налоговых процедур. Главные шаги в этом направлении заключаются в оптимизации форм налоговой отчетности, унификации и продлении сроков представления налоговой отчетности, а также сроков уплаты налогов, введении системы управления рисками, упрощении процедуры регистрации и др. Вышеперечисленные меры, предусматриваемые новым Налоговым кодексом, направлены на усиление конкурентоспособности налоговой системы Республики Казахстан, а также создание благоприятной среды для выработки новых прогрессивных подходов в налогообложении, что вкупе будет способствовать модернизации как экономики, так и государства в целом.

Одними из основных направлений проводимой в Казахстане налоговой политики является снижение налоговой нагрузки, устранение административных барьеров, совершенствование налогового администрирования в сфере налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса. [7]

В 2005 году был принят закон, в соответствии с которым с 1 января 2006 года расширена сфера применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации путем увеличения количества возможных наемных работников и суммы предельного дохода, снижены в два раза ставки налога на имущество для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. В 2008 году были снижены ставки налога в специальном налоговом режиме на основе патента и упрощенной декларации: на основе патента с 3 до 2 процентов; на основе упрощенной декларации вместо раздельной прогрессивной шкалы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц со ставками налога от 3 до 5 процентов и от 3 до 7 процентов, соответственно, введена единая ставка на уровне 3 процентов. Дальнейшее снижение ставок налога невозможно. Так как эти ли 2 и 3 процента в специальных налоговых режимах заменяют собой уплату подоходного и социального налогов.

Но, принимая во внимание необходимость сокращения теневого сектора экономики и систематизации налогообложения на рынках, предлагается с 2011 года ликвидировать специальный налоговый режим на основе разового талона. Исключение режима не затронет тех, для кого он изначально создавался - лиц, осуществляющих эпизодическую деятельность. Например, пенсионеров, реализующих овощи, выращенные на приусадебном участке. Они будут подпадать под необлагаемый минимум в размере 12 минимальный заработных плат, следовательно, не будут признаваться как осуществляющие предпринимательскую деятельность.

В процессе работы над Кодексом, были также приняты меры для минимизации эффекта дробления предприятий, вследствие существования льготного режима для малых предприятий. В проекте прописано, что учредителями юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим для малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не могут выступать юридические и физические лица, являющиеся учредителями юрлиц, уже использующих такой режим.

При этом будет разработан механизм администрирования при переходе налогоплательщиков на общеустановленный порядок, а также план мероприятий по обеспечению "мягких" условий такого перехода, как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Предполагается, что подобный подход будет способствовать стабильному развитию малого бизнеса, и стимулировать его конкурентоспособность.

Новые инвестиционные налоговые преференции будут предоставляться только по КПН. Льгота по КПН будет действовать в форме ускоренного вычета инвестиций в течение периода до трех лет. Одновременно, удлиняется срок переноса убытков с 3 до 10 лет, что в полной мере позволит воспользоваться преимуществами быстрого списания инвестиций. Преференции будут предоставляться автоматически, т.е. в заявительном порядке, предприятиям, осуществляющим деятельность в секторе "обрабатывающая промышленность".

В связи с этим в Проекте предлагается также унифицировать условия деятельности на всех территориях СЭЗ, а именно в части КПН с режимом инвестиционных налоговых преференций. Освобождение от земельного налога и налога на имущество сохранится только на территории СЭЗ.