налог доход вычет взнос

Задание 2

Требуется:

1) исчислить НДФЛ с доходов, полученных Молчановым А.В. в АО «Сапфир» в 2010 году, в том числе с материальной выгоды;

2) исчислить НДФЛ с дивидендов, полученных по акциям ООО «Надежда»;

3) произвести перерасчет суммы НДФЛ за 2010 год с доходов Молчанова А.В. с учетом вычетов, указать срок представления налоговой декларации, срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2010 год.

Решение:

1. Рассчитаем сумму доходов Молчанова А.В. за 2010 год с учетом стандартного вычета на двоих детей:

(12 000 + 2 000 + 1 000 – 2 000) * 12 + 8 000 + 5 000 + 6 000 + 25 000 = 200 000 руб.,

где 12 000 – оклад (ежемесячно),

2 000 – оплата питания (ежемесячно),

1 000 – оплата проезда (ежемесячно),

2 000 – стандартный вычет на детей,

8 000 – премия в январе (однократно),

5 000 – материальная помощь в марте (однократно),

6 000 – ценный подарок в октябре (однократно),

25 000 – плата за обучение по дополнительной профессиональной образовательной программе в ноябре (однократно).

2. Рассчитаем сумму НДФЛ с дохода Молчанова А.В. за 2010 год:

(200 000 * 13%) / 100% = 26 000 руб.,

где 13% - ставка НДФЛ.

3. Рассчитаем НДФЛ с материальной выгоды:

4. Рассчитаем доход по 10 акциям (доходность за одну акцию = 200 руб.):

10 * 200 = 2 000 руб.

5. Рассчитаем сумму НДФЛ с дивидендов по акциям:

(2 000 * 9%) / 100% = 180 руб.

6. Рассчитаем налоговую базу:

200 000 + 350 000 – 50 000 – 125 000 = 375 000 руб.,

где 200 000 – доход Молчанова А.В. за 2010 год,

350 000 – доход от продажи машины, принадлежавшей Молчанову А.В. с 2009 года,

50 000 – предельный социальный вычет за оплату учебы сына,

125 000 – предельный имущественный вычет за продажу машины,

375 000 – налоговая база.

7. Произведем перерасчет суммы НДФЛ за 2010 год с учетом вычетов:

(375 000 * 13%) / 100% = 48 750 руб.

Срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля 2011 года.

Задание 3.

Требуется:

1) исчислить транспортный налог за 2010 год;

2) исчислить местные налоги за 2010 год.

Решение:

1. Рассчитаем транспортный налог на автомобиль:

105 л.с. * 7руб. * 3/12 = 183,75 руб.,

где 105л.с. – количество лошадиных сил,

7руб. – ставка налога на одну лошадиную силу,

3/12- коэффициент, показывающий число месяцев использования машины.

2. Рассчитаем транспортный налог на моторную лодку:

5л.с. * 10руб. = 50 руб.,

где 5л.с. - количество лошадиных сил,

10 руб. - ставка налога на одну лошадиную силу.

3. Рассчитаем сумму налога за гараж:

(135 000 *0,1%) / 100% = 135 руб.,

где 135 000 – инвентаризационная стоимость гаража (руб.),

0,1% - ставка налога.

4. Рассчитаем сумму земельного налога:

(65 000 * 0,3%) / 100% = 195 руб.,

где 65 000 – кадастровая стоимость земельного участка,

0,3% - ставка налога.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями на 01.01.10 г.).

3. Практическая налоговая энциклопедия. Том 15. Транспортный налог (под ред. Брызгалина А.В. - 2004 - 2010 г.).

4. Земельный налог (Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность").

5. Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учет налогов (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2010 г.).