Методы исчисления налогов с юридических лиц
Как видно из рисунков 2,3,4 доля собственного производства выросла с 41% в 2007 году до 55 % в 2008 году, но в 2009 году на долю собственного производства пришлось лишь 47 %.
2.3 Расчет основных налогов, уплачиваемых ООО «Техснаб»
К основным налогам, уплачиваемым ООО «Техснаб» относятся налог на прибыль, земельный налог, транспортный налог и налог на имущество, а также НДС.
Налог на прибыль
Рассмотрим процесс формирования прибыли в таблице 3.
Таблица 3 – Формирование прибыли ООО «Техснаб», тыс.руб.
|
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
|
Выручка от реализации товаров и услуг |
12569 |
15632 |
14852 |
|
Себестоимость произведенной продукции |
10962 |
13587 |
12500 |
|
Выручка от покупных товаров |
17890 |
12745 |
16752 |
|
Стоимость покупных товаров |
15820 |
10475 |
13450 |
|
Коммерческие расходы |
236 |
125 |
162 |
|
Внереализационные доходы |
362 |
452 |
365 |
|
Внереализационные расходы |
421 |
526 |
632 |
|
Прибыль до налогообложения |
3618 |
4116 |
5225 |
Исходя из данных таблицы 3 рассчитаем сумма налога за 2007-2009 гг. заполнив таблицу 4.
Таблица 4 – расчет суммы налога ООО «Техснаб» за 2007-2009 гг, тыс.руб.
|
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
|
Прибыль до налогообложения |
3618 |
4116 |
5225 |
|
Сумма налога |
723,6 |
823,2 |
1045 |
Транспортный налог
На балансе ООО «Техснаб» имеется следующий автотранспорт:
автомобиль TOYOTA 2 штуки мощность двигателя каждой 170 л.с.
автомобиль Лада Калина 3 штуки мощность двигателя каждой по 90 л.с.
автомобиль КАМАЗ 4 штуки мощность двигателя каждого по 240 л.с.
автобус ПАЗ 2 штуки мощность двигателя по 136 л.с.
Расчет налога за 2009 год произведем в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет транспортного налога ООО «Техснаб» за 2009 год
|
Показатели |
Автомобили легковые Тойота |
Автомобили легковые Лада |
Автомобили грузовые |
Автобусы |
|
Мощность двигателя, л.с. |
170 |
90 |
240 |
136 |
|
Количество единиц, шт. |
2 |
3 |
4 |
2 |
|
Налоговая база, л.с. |
340 |
270 |
960 |
272 |
|
Ставка налога, руб. за 1 л.с. |
10 |
5 |
13 |
10 |
|
Сумма налога, руб. |
3400 |
1350 |
12480 |
2720 |
Общая сумма налога составит: 3400+1350+12480+2720 = 19950 руб.
Таблица 6 – структура налога на прибыль ООО «Техснаб»
|
Показатели |
Сумма, руб. |
Структура, % |
|
Сумма налога за легковые автомобили |
4750 |
23,8 |
|
Сумма налога за грузовые автомобили |
12480 |
62,5 |
|
Сумма налога за автобусы |
2720 |
13,7 |
|
Общая сумма налога |
19950 |
100 |
Как видно из таблицы 6 наибольший удельный вес занимают налоги за грузовые автомобили 62,5 %, наименьший приходится на автобусы 13,7%.
Земельный налог
В собственности ООО «Техснаб» находится земельный участок на котором расположены складские помещения и гаражные боксы, а также здание административного аппарата.
Кадастровая стоимость данного участка на 01 января 2009 года составила по данным земельного отдела г.Новокузнецка 20 210 524 руб.
Так как данный участок не используется для сельскохозяйственного назначения и не является личным приусадебным хозяйством, то ставка налога по г.Новокузнецку для данного участка составит 1,5%.
Исчислим сумму земельного налога:
