В связи с тем, что в России пока еще не сложился рынок лизинговых услуг и практически нет лизинговых компаний, которые могли бы обеспечить качественное техническое обслуживание объектов лизинга, наиболее распространенным видом лизинга является чистый. Чистый лизинг (net leasing) – это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию оборудования не включаются в лизинговые платежи. В отношениях «чистого лизинга» участвуют банки, страховые компании и иные финансовые организации, занимающиеся лизинговым бизнесом.

По мнению большинства экспертов, одним из самых крупных и наиболее развитых в России сегментов рынка финансовой аренды является железнодорожный лизинг. Железнодорожный рынок составляет около 15-20% от общего объема рынка.

3. Лизинговые сделки

3.1 Документы, необходимые для оформления лизинговой сделки

Для совершения лизинговой сделки необходимо подготовить следующие документы:

1) Заполненная заявка на лизинг и анкета клиента (предоставляется клиенту в данной компании);

2) Бизнес-план, в котором должны быть следующие сведения: общие сведения о предприятии, описание объекта лизинга, обоснование необходимости получения основного средства в лизинг, источник погашения лизинговых платежей, условия сделки (поставщики, условия поставки, оплаты и т.д.), расчет окупаемости сделки (ТЭО);

3) Банковская справка об отсутствии просроченной или сомнительной задолженности;

4) Бухгалтерский баланс за прошедший и текущий год (включая все приложения и пояснительную записку);

5) Копия приказа об учетной политике предприятия на текущий год;

6) Бухгалтерский баланс (включая отчет о прибылях и убытках, расшифровку задолженности по кредитам, займам с приложением копий кредитных договоров займа и договорим залога на последнюю квартальную дату с расшифровками по строкам баланса 240, 251, 253, 254, 731, с указанием даты образования, контрагента, даты погашения по договору;

7) Копия формы государственной статистической отчётности формы 6-ф «Отчет о задолженности» или 1-МП на последнюю отчетную дату и на начало года;

8) Копия лицензий (при лицензированной деятельности),

9) Выписка из протокола о назначении руководителя, главного бухгалтера, копия удостоверения руководителя, копия контракта с руководителем предприятия;

10) Копия устава предприятия, заверенная нотариально или регистрирующим органом;

11) Копия документов на аренду или владение офисными и производственными помещениями;

12) Банковская справка о движении по расчетным счетам в рублях и иностранной валюте за последние 6 мес., сведения о наличии (отсутствии) картотеки к расчетному счету (включая расшифровку задолженности по группам очередности);

13) Копия документа о государственной регистрации предприятия (заверенная нотариально или регистрирующим органом);

14) Документы по обеспечению лизингового договора (договоры по приобретению и оплате закладываемого имущества, перечень имущества, передаваемого в залог, заверенные нотариально копии устава, учредительного договора и свидетельства о регистрации поручителя).

3.2 Анализ представленных документов

После того как клиент предоставит все необходимые документы в лизинговую компанию, наступает этап анализа документации. Сотрудники компании в течение примерно 7–10 дней проверяют предоставленные документы и принимают решение о сотрудничестве с данным клиентом.

Некоторые эксперты считают, что у лизинга также существуют и негативные стороны: «Зачастую банки не выделяют деньги на выгодных для лизинговых компаний условиях. Основной проблемой является то, что срок кредитования невелик. Поэтому приходится заниматься перекредитованием, искать дополнительные источники».

В случае отказа менеджеры лизинговой компании должны четко его обосновать или сообщить, что мешает совершению сделки.

3.3 Документальное оформление лизинговой сделки

После того как клиент получает положительный ответ, наступает следующий этап лизинга – документальное оформление лизинговой сделки.

Этот этап предполагает оформление следующих документов:

• договор лизинга;

• договор купли-продажи (поставки) объекта лизинга;

• договор страхования объекта лизинга;

• договор финансирования лизингового проекта.

Оформление документации продолжается в среднем 7 – 12 дней. Если договор по каким-либо причинам не может быть оформлен в эти сроки, менеджер лизинговой компании обязан заранее предупредить об этом клиента.

3.4 Сопровождение лизингового договора

Как правило, весь период лизинговой сделки лизинговая компания обязана осуществлять ее сопровождение по следующим направлениям:

• менеджеры лизинговой компании обязаны оказывать консультационные услуги, в том числе и по ведению бухгалтерского учета лизингового объекта;

• сотрудники лизинговой компании должны контролировать условия эксплуатации и хранения лизингового объекта, а также своевременно осуществлять его техническое обслуживание. Для этого клиент должен обеспечить для них беспрепятственное посещение территории предприятия, где расположен лизинговый объект;

• менеджеры лизинговой компании обязаны взять и себя оформление дополнительных соглашений, если возникнет необходимость в корректировке условий лизингового договора;

• сотрудники лизинговой компании должны проводить оценку финансового положения лизингополучателя. Чтобы это осуществить, клиент по условиям договора обязан квартально предоставлять в лизинговую компанию отчет, содержащий все важные финансовые показатели деятельности данного предприятия.

4. Экономические стороны лизинга в рыночной экономике

4.1 Лизинг – особая форма кредитования

Появление новой формы имущественных отношений – финансовой аренды (лизинга) обусловлено переходом отечественной экономики на рыночные отношения. В экономической литературе понятие «рыночная экономика» определяется как социально-экономическая система, развивающаяся на основе частной собственности и товарно-денежных отношений, или как экономика, основанная на принципах свободного предпринимательства, многообразия форм собственности на средства производства, рыночного ценообразования, договорных отношений между хозяйствующими субъектами, ограниченного вмешательства государства в хозяйственную деятельность.

Такие определения раскрывают существо рыночной экономики, но не объясняют причины появления новых имущественных отношений. Эти объяснения можно найти в определении рыночной экономики, данной Людвигом фон Мизесом в книге «Человеческая деятельность»: «Рыночная экономика есть общественная система разделения труда в условиях частной собственности на средства производства. Все ее участники выступают от своего имени; но действия каждого из них, наряду с удовлетворением своих собственных нужд, направлены на удовлетворение нужд других людей. Действуя, каждый оказывает услуги окружающим его людям. С другой стороны, каждому оказывают услуги окружающие его люди. Каждый сам по себе является и средством, и целью: конечной целью для себя и средством для других людей в их попытках добиться собственных целей».