Краткосрочное финансовое планирование организации
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (Таблица 1).
Таблица 1.
Анализ актива баланса
|
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Изменения 2005 по сравнению с 2004 |
Изменения 2006 по сравнению с 2005 | ||
|
2004 |
2005 |
2006 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Активы | |||||
|
1. Внеоборотные активы - всего в том числе: |
163 |
2 446 |
2 616 |
2283 |
170 |
|
Нематериальные активы |
8 |
7 |
10 |
-1 |
3 |
|
Основные средства |
154 |
2438 |
2604 |
2284 |
166 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1 |
1 |
2 |
0 |
1 |
|
2. Оборотные активы - всего в том числе: |
11 265 |
8 352 |
7 781 |
-2913 |
-571 |
|
Запасы |
3 550 |
3 889 |
3 841 |
339 |
-48 |
|
Сырье и материалы |
1 809 |
1 049 |
2300 |
-760 |
1251 |
|
Готовая продукция |
1723 |
2824 |
1532 |
1101 |
-1292 |
|
Расходы будущих периодов |
18 |
16 |
9 |
-2 |
-7 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
158 |
242 |
190 |
84 |
-52 |
|
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
6425 |
3332 |
2800 |
-3093 |
-532 |
|
Денежные средства |
1 132 |
889 |
950 |
-243 |
61 |
|
Итого активов |
11 428 |
10 798 |
10 397 |
-630 |
-401 |
Сравнивая показатели актива баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом, следует отметить снижение валюты баланса на 630 тыс.руб. Уменьшение произошло главным образом за счет снижения суммы оборотных активов на 2913 тыс.руб. Произошло снижение материалов на сумму 760 тыс.руб., дебиторской задолженности – на сумму 3093 тыс.руб, и суммы денежных средств на 243 тыс.руб. Вместе с тем наблюдается увеличение внеоборотных активов на 2283 тыс.руб, за счет приобретения основных средств на сумму 2284 тыс.руб.
По структуре баланса в 2006 году можно отметить некоторое уменьшение статей актива. Так, в 2006 году сократились денежные средства на 243 тыс.руб (или на 21,47%). Их доля в структуре имущества также уменьшилась на 0,18% и составила на конец периода 0,5%. Это не совсем положительно сказалось на платежеспособности предприятия. Положительное изменение произошло по статье «Дебиторская задолженность», так на конец года долги дебиторов уменьшились на 3093 тыс.руб. или на 48,24% (сократились почти вдвое). Их доля в структуре имущества уменьшилась до 30,86%. Это достаточно высокий показатель.
Величина запасов и затрат увеличилась на 339 тыс.руб., их удельный вес также повысился на 4,95% и составил на конец периода 36,02%. Это достаточный показатель для нормально функционирующего предприятия.
Общая величина текущих активов уменьшилась на 2913 тыс.руб. или на 25,86% в основном за счет сокращения денежных средств и дебиторской задолженности, как уже указывалось выше.
Следует отметить значительное увеличение приобретенного имущества. Внеоборотные активы увеличились за 2006 год на 2284 по сравнению с 2005 годом, доля внеоборотных активов увеличилась на 21,23% и составила в 2006 году 22,65%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения стоимости основных средств на 2284 тыс.руб. (+1483,12%). Вместе с тем произошло снижение стоимости НМА на 1 тыс. руб. Все эти изменения, в целом носят положительный характер. Компания динамически развиваясь увеличивает сою материально-техническую базу., что характерно для первого года существования.
