4. Расходы байт-уль-мал на общественные интересы и предприятия без какого-либо денежного возмещения, и без которых умма переносит, страдания не рассматриваются по наличию, как, например, расходование на бездоходные объекты, такие как, дороги, водоснабжение, мечети, школы, больницы и т.п. Это неукоснительные права, равно имеется ли имущество в байт-уль-мал или нет. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо непременно расходовать его по назначению, а в случае отсут-ствия, обязательность обеспечения их распространяется на всех мусульман и только после сбора достаточного для покрытия соответствующих затрат количества расходуется из байт-уль-мал. Поскольку расходование на то, что составляет общественные интересы без денежного возмещения, и то, что приносит вред в случае не расходования, осуществляется как при наличии имущества, так и при его отсутствии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то обязательность расходования спадает с мусульман и возлагается на государство. Если же имущество отсутствует, то обязательность обеспечения его в достаточном количестве ложится на мусульман и лишь после сбора обязательность расходования переходит на байт-уль-мал.

5. Расходы на общественные интересы и предприятия без какого-либо денежного возмещения, но без которых умма не будет страдать, как, например, открытие второй дороги рядом с первой, или строительство второй больницы с наличием одной, которой можно ограничиться, или ремонт и благоустройство старых дорог и т.п. осуществляется только при наличии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо расходовать его на эти вещи, а в случае их отсутствия, как казна, так и мусульмане не обязаны предоставлять имущество для этого. Ибо в основе это не является обязательным для мусульман.

6. Расходы на первостепенные необходимости не рассматриваются по наличию, как, например, стихийные бедствия в результате голода, наводнения, землетрясения или агрессии врага. Это неукоснительные права, как при наличии, так и при отсутствии. Если имущество имеется в байт-уль-мал, то необходимо непременно расходовать по этому назначению, а в случае отсутствия, государство должно обеспечить путем неотложного сбора его с мусульман в байт-уль-мал для непременного расходования. В случае опасения за распространение порочности из-за задержки расходования до окончания сбора, государство должно взять в долг надлежащее имущество для непременного расходования по надобности. Данный долг погашается имуществом, собранным у мусульман, после сбора.

Глава 2. Ислам и налогообложение

Налог – это одна из немногих составляющих жизни, которая, согласно широко известному афоризму, как и смерть, является неизбежной. Налогообложение - это система, которую используют государства для получения средств, обеспечивающих финансирование государственных расходов. Государства используют налоговые поступления для того, чтобы содержать армию и полицию, строить плотины и дороги, обеспечивать работу школ и больниц, предоставлять бедным питание, а пожилым медицинскую помощь и для сотен других целей. Государство не могло бы существовать без налогов, которые формируют бюджетный фонд страны, необходимый для выполнения государством его функций. На протяжении всей истории люди спорят о сумме и видах налогов, которыми государство должно облагать народ, а также как следует распределять бремя этих налогов в обществе. Непопулярные налоги вызывали протесты общественности, беспорядки и даже революции. В ходе политических кампаний мнения кандидатов по вопросам налогообложения часто определяют их популярность у избирателей. С экономической точки зрения, налогообложение - это отчуждение у физических и юридических лиц части имущества в пользу государства. Побочные эффекты налогообложения и теории о том, как лучше облагать налогом, являются важными вопросами в микроэкономике. Налогообложение почти никогда не бывает простым отчуждением имущества. Экономические теории налогообложения пытаются решить вопрос о том, как минимизировать ущерб, который наносят налоги экономическому благосостоянию народа, а также рассматривают то, как государство может выполнять перераспределение капитала наиболее эффективным способом.

2.1 Налогообложение и экономика

Государства всего мира используют налогово-бюджетную политику для того, чтобы оказывать влияние на уровень совокупных расходов в экономике. Хотя для большинства стран этот метод перестал быть приоритетом в качестве рычага управления экономикой, все же до 1980-х годов это был основной метод, обеспечивающий отсутствие перегрева экономики и сокращение инфляции. В эпоху Маргарет Тэтчер и Рональда Рейгана использование налогов для управления экономикой уступило место монетаризму, т.е. использованию процентных ставок и денежной массы. Налоги являются наиболее важным источником доходов современных государств и, как правило, составляют более 90% их доходов. Остальная часть государственных доходов поступает за счет займов. Страны значительно отличаются суммами налогов, которые они собирают. В Соединенных Штатах в 2000 году около 30% валового внутреннего продукта (ВВП) - показатель экономического производства - ушло на налоговые платежи. С исторической точки зрения, 30% – это относительно низкая цифра. В результате очередного этапа снижения налогов в 2003 году, доля налоговых поступлений от ВВП, как ожидалось, была ниже, чем в любое время с 1959 года, когда многие крупные государственные программы, такие как Medicare и Medicaid, не существовали. В Канаде около 35% ВВП страны идет на налоги. Во Франции эта цифра составляет 45%, а в Швеции 51%.

2.2 Проблемы налогово-бюджетной политики

В любой стране уровень налогообложения влияет на экономическую активность людей, в том числе, где работать, как хранить деньги и куда их вкладывать. Налогообложение на Западе создало ряд проблем в распределении капитала, где на бедных ложится большая нагрузка, в то время как богатые используют налоговые лазейки и налоговые убежища. Чтобы понять это, приведем простой пример Великобритании, где человек обязан платить налог на прибыль и национальные страховые взносы, налоговое бремя которых достигает 34%. Если добавить к этому налоги на потребление, местные налоги правительству, дорожные налоги и другие косвенные налоги, то налоговая нагрузка приблизится к 50% отметке. Какой бы налоговый режим не использовался, прогрессивный или регрессивный, на Западе налоговая нагрузка остается очень высокой и резко влияет на потребительские расходы. Уровень расходов в экономике любой страны зависит от уровня налогообложения. Высокая налоговая нагрузка может оказывать большое влияние на экономику в целом, особенно на Западе, где расходы играют ключевую роль. Инвестиционные решения компаний также находятся под влиянием налогообложения. Так, например, материальные инвестиции предполагают вложение капитала в такие объекты, как машины, заводы, компьютерная техника, грузовые автомобили, офисная мебель и т.д. За счет прибыли от материальных инвестиций предприятия увеличивают свои доходы. Как влияют налоги на материальные инвестиции? По сути, налог на доход от предпринимательской деятельности является налогом на прибыль от материальных инвестиций – налог уменьшает доходы фирмы и, таким образом, инвестирование становится не выгодным. Большинство экономистов считают, что бизнес-налоги уменьшают объем материальных инвестиций предприятий. Налоги также оказывают влияние на то, какие виды материальных инвестиций осуществляют предприятия. Это происходит потому, что государственные налоги на некоторые виды инвестиций имеют более высокие ставки, чем на другие. Эти различия становятся причиной того, что предприятия принимают инвестиционные решения скорее на основе того, какие впоследствии придется платить налоги, а не потому, что они были целесообразными с точки зрения бизнеса. Искажая эти инвестиционные решения, налоговая система приводит к неэффективной структуре инвестирования. Сумма налогов вызывает постоянные споры на Западе. Например, в Великобритании компании обязаны платить акцизные взносы, когда они добывают нефть, затем нефть облагается налогом после переработки, после чего автомобилисты обязаны уплатить определенный сбор или налог на потребление, когда они заправляют топливом свои транспортные средства. Здесь одна и та же нефть облагается налогом три раза. По большему счету, проблема и спорный вопрос остается: что должно облагаться налогом - доход или капитал, и правительства развивающихся стран продолжают спорить о том, какой уровень налогообложения необходим для выполнения ими функций государства. Каждый год более 40% государственных расходов идет на социальное обеспечение и национальные системы здравоохранения.