Заявителю аккредитива рекомендуется отмечать в условиях аккредитива, кем должен оформляться (удостоверяться и т.п.) каждый документ, требуемый условиями аккредитива, и его содержание.

В исполняющем банке ответственный исполнитель проверяет наличие акцептной надписи и соответствие его представленному образцу.

Списание средств исполняющий банк осуществляет на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву, поданному вместе с другими документами, соответствующими условиям аккредитива.

Первый экземпляр реестра документов по аккредитиву остается для исполняющего банка, второй – выдается бенефициару, третий – отправляется в банк-эмитент, а четвертый – заявителю аккредитива.

Исполняющий банк при использовании аккредитива, средства по которому забронированы в банке-эмитенте, проверяет по поручению этого банка выполнения всех условий аккредитива по представленному бенефициаром реестром документов по аккредитиву и другим документам, предусмотренным аккредитивом.

Банк-эмитент, сделав проверку выполнения всех условий аккредитива, на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву списывает средства из аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" и пересчитывает их на счет бенефициара.

Если своевременно получить средства со счета заявителя аккредитива невозможно (в случае оплаты по аккредитиву за счет кредита), то банк-эмитент к решению этого вопроса в соответствии с условиями договора учитывает задолженность заявителя аккредитива по балансовому счету, предназначенному для учета краткосрочных кредитов. Одновременно банк-эмитент списывает с соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов, ту сумму, которая была выплачена по аккредитиву бенефициару.

Во всех аккредитивах обязательно может предполагаться дата окончания срока и место предоставления документов для платежа. Дата, которая указана в заявлении, является последним днем для предоставления бенефициаром к оплате реестра документов по аккредитиву и документов, предусмотренных условиями аккредитива. Банки должны осуществлять контроль за сроком действия аккредитива, указанным в заявлении.

В день окончания срока действия аккредитива, средства по которому забронированы в исполняющем банке, последний в конце операционного дня мемориальным ордером списывает средства из аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" и пересчитывает в банк-эмитент на счет, из которого они поступили.

Банк-эмитент зачисляет полученные средства на счет заявителя аккредитива и списывает сумму с соответствующего внебалансового счета, предназначенного для учета аккредитивов.

О закрытии непокрытого аккредитива в связи с окончанием срока его действия исполняющий банк присылает уведомление банку-эмитенту по электронной почте или другими средствами связи, предусмотренными договором между банками, и списывает сумму аккредитива с соответствующего внебалансового счета, предназначенного для учета аккредитивов.

После получения сообщения о закрытии аккредитива банк-эмитент списывает соответствующую сумму из соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов.

Аккредитив, средства по которому забронированы в банке-эмитенте, закрывается им по окончании срока, указанного в аккредитиве, с добавлением нормативного срока прохождения документов спецсвязью от исполняющего банка к банку-эмитенту или после получения от исполняющего банка подтверждения о невыполнении аккредитива.

В конце операционного дня банк-эмитент мемориальным ордером пересчитывает средства с аналитического счета "Расчеты за аккредитивами" на счет заявителя аккредитива и посылает уведомление исполняющему банку для их списания с соответствующего внебалансового счета, который предназначен для учета аккредитивов.

Аннулированный банком-эмитентом отзывной аккредитив закрывается в день поступления уведомления о его аннулировании в порядке, предусмотренном Инструкцией НБУ №135.

Расчеты с применением векселей

Одной из форм безналичных расчетов за товарно-материальные ценности и погашения долгов являются расчеты с помощью векселей.

Вексель — это ценная бумага установленной формы, содержащая письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору - владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. Он широко используется в коммерческой и банковской практике в странах с рыночной экономикой как форма выдачи внебанковского кредита.

Применение векселей в хозяйственном обороте в Украине регламентируется постановлением Верховной Рады Украины от 17.06.92 г. «Об использовании векселей в хозяйственном обороте Украины», принятыми в 1993 г. Национальным банком Украины Порядком совершения банками операций с векселями и Положением «О переводном и простом векселе», а также Указом Президента Украины от 14.09.94 г. «О выпуске и обороте векселей для погашения взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности».

Векселя бывают нескольких видов. Однако в хозяйственном обороте Украины применение получили в основном два вида векселей - простой (соло) и переводной (тратта). Бланки векселей являются документами строгой отчетности. Они изготовляются и выдаются (продаются) банками в книжечках по 25 и 50 листов.

При расчетах векселями простой вексель выписывает и подписывает должник, а переводной - кредитор.

В простом векселе фиксируется наименование должника и кредитора, срок платежа и его сумма. Он также должен иметь подпись и оттиск печати векселедателя. В целом простой вексель содержит ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору - векселедержателю указанную в нем сумму долга.

Переводной вексель, выписываемый и подписываемый кредитором, представляет собой приказ должнику об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательство уплатить его сумму в установленный срок.

Оплата по векселю может быть гарантирована банком. Банковская гарантия платежа по векселю называется «аваль». Она предусматривает ответственность банка-авалиста перед векселедержателем за уплату долга (оплату векселя) в установленный срок за счет кредита. С другой стороны, при оплате векселя за счет кредита банк взимает с плательщика установленную плату (процент).

В случае наличия кредиторов у плательщика он может переадресовать переводной вексель для оплаты на имя одного из этих кредиторов. В таком случае на обратной стороне векселя делается соответствующая передаточная надпись - индоссамент. В этой операции вексель выполняет функцию кредитных денег, ибо он используется, как средство платежа.

Очередность операций при расчетах переводным векселем следующая: 1 - оформление векселя кредитором; 2 - выдача векселя векселедержателю; 3 - предъявление векселя к акцепту плательщиком; 4 - передача акцептованного векселя векселедержателю; 5 - предъявление векселя векселедержателем плательщику для его оплаты; 6 - оплата векселя плательщиком.