+

Основная деятельность

Сумма

–

Прибыль (за вычетом налогов)

Использование прибыли (соц. сфера)

Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль

+

Амортизационные отчисления

Амортизационные отчислений, прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных средств

+

Изменение суммы текущих активов

· Дебиторская задолженность

· Запасы

· Прочие текущие активы

Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности

+

Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)

· Кредиторская задолженность

· Прочие текущие обязательства

Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей

+

Инвестиционная деятельность

–

Изменение суммы долгосрочных активов

· Основные средства и нематериальные активы

· Незавершенные капитальные вложения

· Долгосрочные финансовые вложения

· Прочие внеоборотные активы

Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования

Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства

+

Финансовая деятельность

+

Изменение суммы задолженности

· Краткосрочных кредитов и займов

· Долгосрочных кредитов и займов

Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов

+

Изменение величины собственных средств

· Уставного капитала

· Целевых поступлений

Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств

Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению

=

Суммарное изменение денежных средств

Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

1. НЕМОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА

1.1.Основные средства и нематериальные активы

1. Уставный и добавочный капитал

2. Нераспределенная прибыль, фонд накопления

3. Долгосрочные кредиты и займы (как исключение)

1.2. Капитальные вложения

1.Уставный и добавочный капитал

2. Долгосрочные кредиты и займы

3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль

1.3. Долгосрочные финансовые вложения

1.Уставный и добавочный капитал

2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль

3. Долгосрочные кредиты и займы

2. МОБИЛЬНЫЕ СРЕДСТВА

2.1. Запасы и затраты

1. Уставный и добавочный капитал (остаток)

2. Резервный капитал

3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток)

4. Устойчивые пассивы

5. Долгосрочные кредиты и займы

6. Краткосрочные кредиты и займы

7. Кредиторы

8. Фонды потребления и резервы

2.2 Дебиторы

1. Задолженность по коммерческому кредиту

2. Краткосрочные кредиты и займы

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

1. Резервный капитал

2. Кредиторы

3. Фонды потребления и резервы

2.4. Денежные средства

1. Резервный капитал

2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль

3. Кредиты и займы

4. Кредиторы

5. Фонды потребления и резервы

СТАТЬИ БАЛАНСА ФИРМЫ

НА НАЧАЛО ГОДА

НА КОНЕЦ ГОДА

ИЗМЕНЕНИЯ ЗА ГОД

Активы

1. Основные средства и нематериаль-

ные активы (по остаточной стоимос-

ти) (стр. 012+022)

2. Незавершенные капитальные вло-

Жения, оборудование к установке

(стр. 030+040)

3. Долгосрочные финансовые вложе-

ния, прочие внеоборотные активы

(стр. 050+060+070)

4. Итого по разделу I (стр. 80)

5. Запасы и затраты (раздел II)

(стр. 180)

6. Товары отгруженные, расчеты с

Дебиторами, авансы выданные, про-

чие оборотные активы (стр. 199+

+200+210+220+230+240+250+260+320)

7. Краткосрочные финансовые вло-

Жения (стр. 270)

8. Денежные средства (стр. 280+290+

+300+310)

9. Итого по разделу III(стр. 330)

10. БАЛАНС (стр. 360)

Пассивы

1. Уставный и добавочный капитал

(стр. 400+410)

2. Резервный капитал (стр. 402)

3. Фонды накопления, нераспреде-

Ленная прибыль, прочие собственные

Средства (стр. 420+425+430+440+

460+472)

4. Итого по разделу 1 (стр. 480)

5. Долгосрочные кредиты и займы

(стр. 500+510)

6. Краткосрочные кредиты и займы

(стр. 600+610+620)

7. Расчеты с кредиторами и авансы

Полученные (стр. 630+640+650+660+

+670+680+690+700+710+720)