Продажа знаков почтовой оплаты, немаркированных конвертов и карточек, бланков, почтовой бумаги, тары для пересылки почтовых отправлений (посылок и ценных бандеролей); продажа товаров народного потребления при наличии лицензии на право торговли; прием платежей за газ, электроэнергию, за коммунальные услуги, пользование антенной ТВ, абонементной платы за телефон, за междугородные переговоры в кредит, вневедомственной охраны; денежные переводы, пересылка наложенного платежа (в том числе пенсий и пособий с доставкой); покупка и продажа иностранной валюты и многое другое. Список можно продолжать. Всё это будут операции в наличной форме. Характерной особенностью таких денежных операций является участие в них, наличие, физического лица, располагающего некоторой суммой денег и употребляющего их по собственному усмотрению при совершении покупки или же получающего их, в случае с пенсиями и пособиями и т. п. Есть также вариант снятия со счета юридического лица суммы денег в наличной форме. Здесь необходимо отметить, что речь может идти о несвоевременной уплате предприятием налогов и возбуждении процедуры банкротства этого предприятия за подобного рода безобразия.

Все эти операции подлежат налогообложению, контролируются государством, а в случае, когда сумма такой операции превышает определенный законодательством предел, кроме этого незамедлительно подлежит проверке и учету со стороны контролирующих органов [4, с. 202]. Работа с денежной наличностью строго регламентирована и несоблюдение порядка ведения кассовых операций влечет административную ответственность. Это относится как к юрлицам, так и к индивидуальным предпринимателям.

При выдаче денег, скажем пенсий или заработной платы, отдельному лицу, кассир обязан требовать паспорт или иной документ, удостоверяющий личность получателя, записать номер и наименование документа, кем и когда он выдан, и отобрать расписку получателя. Если кассовый документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личности, и расписываются в соответствующих графах платежных документов. Выдача денег за разовую работу лицам, не состоящим в штате предприятия, производится на основании заключенных с ними договоров. Выдача денег должна производиться строго лицу, указанному в платежном документе. Выдача денег может производиться по доверенности, оформленной в установленном порядке. В этих случаях деньги выступают как средство платежа. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит.

Можно отметить также действия физических лиц с иностранной валютой. Законодательство в этом направлении неоднократно менялось за последние годы [1, с. 307]. Простой обмен рублей на доллары есть не что иное, как денежная операция, и мы теперь это знаем.

Рассмотренные позиции позволяют нам представить особенности заявленных операций. Это, прежде всего участие наличных денег, факт обмена их на другой товар, получение или отчуждение физическим лицом, распространение на действия с иностранной валютой.

2. 1. ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКИМ СЧЕТАМ

Рассматриваемый вид операций имеет признаки предыдущего. В этом случае тоже участвует наличность, есть распоряжение физического или юридического лица принадлежащей ему суммой, даже и в иностранной валюте. Но здесь, уже более значима роль банка, и речь идет об открытии счетов в банках и зачислении на них вкладов. Данные операции тоже весьма неоднородны, показателен тот факт, что зачисление средств может идти на счета в иностранных банках, может идти из-за границы в иностранной валюте, счет может быть открыт на анонимного владельца и в пользу третьих лиц.

Коммерческие банки, как и Центральный банк, выполняют пассивные и активные операции, являющиеся неотъемлемой частью денежно-кредитной системы [1, с. 274]. Пассивные операции банков, это то, что они являются хранилищами денежных средств; выступают посредниками денежных операций; являются органами управления экономикой, генерирующими околобанковское рыночное пространство [1, с. 277]. В этом направлении работа банков опирается на три точки – ликвидность (легкость продажи, реализации, превращения в наличные деньги), платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте как можно большее время с надежной гарантией их хранения. Все вклады делятся [1, с. 280] на текущие (до востребования), срочные (на определенный срок) и сберегательные (на длительное время хранения). Следует отметить, что наличные денежные средства, средства на различных банковских счетах, иностранная валюта составляют оборотные (текущие) активы банков.

Когда речь идет в данном разделе об открытии счетов для юридического лица, то можно отметить следующий аспект. В нашей стране создана система управления денежным обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий, организаций и учреждений [1, с. 75]. Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств предприятий на их счетах в банках. Бюджетные организации также открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования [< лат. assignare назначать] из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета [5, с. 56].

Вклады (депозиты) физических лиц, а также различные счета, в тои числе корреспондентские юридических лиц, составляют так называемые привлеченные средства банков. Роль их исключительно велика. Нужно отметить, что фактически физические и юридические лица выступают в данном случае в качестве кредиторов банка. Банк же, мобилизуя временно свободные средства на рынке ресурсов, удовлетворяет потребности экономики в дополнительных оборотных средствах, способствует превращению денег в капитал [5, с. 60].

Вклады до востребования, а также на текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с какими-то там агентами экономических отношений. Срочные вклады характеризует уплата по ним повышенных процентов. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Владельцам таких счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты). Может быть, самым простым примером рассматриваемых операций являются сберегательные вклады населения. Такие вклады удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Снятие средств с таких вкладов может быть приурочено к какому-нибудь событию (день рождения, новый год), может производиться частично и полностью. Можно отметить, что для существования системы таких операций наиболее привлекательными являются срочные вклады, усиливающие ликвидные позиции банков.

Характерны также так называемые комиссионные операции, когда речь идет о поручениях перевода денег как внутри страны, так и из одной страны в другую на указанный счет. Движение наличности в этом случае от одного владельца другому происходит наименее трудоемко и наиболее защищено, хотя и снижается контроль государства за таким перераспределением благ.