Внутренний анализ платежеспособности организации
В 2007 году ОАО «Межрегионэнергосбыт» осуществляло закупку электрической энергии и мощности с розничного рынка электроэнергии как по регулируемым, так и по нерегулируемым ценам в четырёх субъектах РФ.
2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Межрегионэнергосбыт»
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 3. В графы этой таблицы записываются данные на начало и конец отчётного периода из сравнительного аналитического баланса (Таблица 2) по группам актива и пассива. Сопоставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платёжных излишков или недостатков на начало и конец отчётного периода.
Таблица 2. Сравнительный аналитический баланс
|
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % | ||||||
|
На 01.01.08 |
На 01.01.09 |
Изменение (+, -) |
На 1.01.08 |
На 1.01.09 |
Изменение (+,–) |
В % К величине на 01.01.08 |
В % в изменению итога баланса | ||
|
1. Внеоборотные активы 1.1 Основные средства |
120 |
1852 |
4778 |
2926 |
0,3 |
0,1 |
-0,2 |
158,0 |
0 |
|
1.2 Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
15353 |
5707703 |
5692350 |
2,2 |
71,9 |
69,7 |
37076,5 |
78,4 |
|
1.3 Отложенные налоговые активы |
145 |
7 |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
|
Итого по разделу 1 |
190 |
17212 |
5712488 |
5695276 |
2,5 |
71,9 |
69,4 |
33089,0 |
78,5 |
|
2. Оборотные активы 2.1 Запасы |
210 |
1018 |
719 |
-299 |
0,1 |
0 |
-0,1 |
-29,4 |
0 |
|
2.2 Дебиторская задолженность (более 12 мес.) |
230 |
890 |
998 |
108 |
0,1 |
0 |
-0,1 |
12,1 |
0 |
|
2.3 Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
240 |
331721 |
1621867 |
1290146 |
48,3 |
20,4 |
-27,9 |
388,9 |
17,8 |
|
2.4 Денежные средства |
260 |
256240 |
469466 |
213226 |
37,3 |
5,9 |
-31,4 |
83,2 |
2,9 |
|
2.5 Прочие оборотные активы |
270 |
79172 |
137105 |
57933 |
11,5 |
1,7 |
-9,8 |
73,2 |
0,8 |
|
Итого по разделу 2 |
290 |
669041 |
2230155 |
1561114 |
97,5 |
28,1 |
-69,4 |
233,3 |
21,5 |
|
Медленно реализуемые активы |
210+220+230+270 |
81080 |
138822 |
57742 |
11,8 |
1,7 |
-10,1 |
71,2 |
0,8 |
|
Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
256240 |
469466 |
213226 |
37,3 |
5,9 |
-31,4 |
83,2 |
2,9 |
|
Величина финансово-эксплуатационных потребностей |
210+230+240–620 |
-311614 |
-555788 |
-244174 |
-45,4 |
-6,9 |
38,5 |
78,4 |
-3,4 |
|
Стоимость имущества |
190+290 |
686253 |
7942643 |
7256390 |
100 |
100 |
0 |
1057,4 |
100 |
|
3. Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал |
410 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
|
3.2 Резервный капитал |
430 |
- |
5 |
5 |
- |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.3 Нераспределённая прибыль |
470 |
33260 |
1255515 |
1222255 |
4,8 |
15,8 |
11,0 |
3674,8 |
16,8 |
|
Итого по разделу 3 |
490 |
33360 |
1255620 |
1222260 |
4,9 |
15,8 |
10,9 |
3663,8 |
16,8 |
|
4. Долгосрочные обязательства |
590 |
0 |
4500001 |
4500001 |
0 |
56,7 |
56,7 |
- |
62,0 |
|
5. Краткосрочные обязательства 5.1 Заёмные средства |
610 |
7650 |
7650 |
0 |
1,1 |
0,1 |
-1 |
- |
- |
|
5.2 Кредиторская задолженность |
620 |
645243 |
2179372 |
1534129 |
94,0 |
27,4 |
-66,6 |
237,8 |
21,1 |
|
Итого по разделу 5 |
690 |
652893 |
2187022 |
1534129 |
95,1 |
27,5 |
-67,6 |
235,0 |
21,1 |
|
Краткосрочные пассивы |
610+630,660 |
7650 |
7650 |
0 |
1,1 |
0,1 |
-1 |
- |
- |
|
Всего заемных средств |
590+690 |
652893 |
6687023 |
6034130 |
95,1 |
84,2 |
-10,9 |
924,2 |
83,2 |
|
Итог баланса |
300 или 700 |
686253 |
7942643 |
7256390 |
100 |
100 |
0 |
1057,4 |
100 |
|
Рабочий капитал |
290–690 |
16148 |
43133 |
26985 |
2,4 |
0,5 |
-1,9 |
167,1 |
0,4 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490–190 |
16148 |
-4456868 |
-4473016 |
2,4 |
-56,1 |
-58,5 |
-27700,1 |
-61,6 |
