4. Сумма вычетов с начала налогового периода вычисляется след образом:

Она равна за сумме за январь вычетов за тек. месяц, а дальнейшие вычисление ð сумма вычетов за тек месяц за январь + за февраль ð к этой сумме + за март и т.д.

5. Налоговая база = Доход за месяц – сумме вычетов за тек. месяц.

6. Сумма НДФЛ за тек месяц = Налоговая база * 13%.

7. сумма НДФЛ с начала налогового периода = сумме НДФЛ за тек месяц за январь + февраль ð к этой сумме + за март и т.д.

8. З/п за ноябрь к выплате : 4800-364 = 4436р. , налог 364 р.

Задача №2

Рассчитайте налог на имущество организации за 1-ый квартал на основании следующих данных:

1. Стоимость имущества по балансу на 1.01 3400000 руб.

2. Сумма ежемесячной амортизации 11000 руб.

3. Приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств 21 февраля (срок полезного использования 10 лет) 450000 руб.

Решение:

1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 руб.

2. Амортизация за январь = 11000 руб.

3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 – 11000 = 3389000 руб.

4. амортизация за февраль 11000 руб.

5. Поступление ОС 450000 руб.

6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 – 11000 + 450000 = 3828000 руб.

7. Амортизация за март = 11000+ (450000 / 10 лет/ 12 мес.) = 14750 руб.

Амортизация нового средства

8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 – 14750 = 3813250 руб.

9. Ср. ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2 =3607875 руб 3

10. Налог на им-во за 1 квартал ( 4 квартала в году) = (3607875 * 2,2%(налог на им-во Ст.380 НК РФ)) / 4 = 19843,31 руб.

Задача №3

Предприятие за отчетный период имело следующие показатели:

1) Реализовало продукции – на сумму 246000руб.

2) Реализовало товаров на сумму – 168000руб., которые были закуплены за 132000руб.

3) Приобретены и оплачены материалы на сумму 66000руб.

4) Потреблены и оплачены услуги производственного характера на сумму 42000руб.

Найти сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Решение

1. 246000 : 118 * 100 * 18% = 37545 руб. (НДС с реализ)

2. 168000 : 118 * 100 * 18% = 25627 руб. (НДС с реализ)

3. 132000 : 118 * 100 * 18% = 20135 руб. ( НДС приобр )

4. 66000 : 110 * 100 * 10% = 6000 руб. ( НДС приобр )

5. 42000 : 118 * 100 * 18% = 6406 руб. ( НДС приобр )

6. НДС к уплате = НДС с реал. – НДС приобр. = (37545+25627) – (20135+6000+6406)= 3254 руб.

Задача №4

Предприятие за отчетный квартал имело следующие показатели.

1) Выручка от реализации продукции(НДС в т.ч.) – 432000руб., затраты – 360000руб.

2 ) Выручка от реализации товаров(НДС в т.ч.) – 288000руб., стоимость закупки – 216000руб.

3) Получены проценты по ценным бумагам – 23000 руб.

4) Льготы - 23000 руб.

5) Уплачено авансов - 18000 руб.

Найти сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет или возврату из бюджета.

Решение:

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 настоящей статьи. При этом: (В ред. Федерального закона от 26.11.2008 №224-ФЗ) ,

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; (В ред. Федерального закона от 30.12.2008 №З05-ФЗ)

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. (В ред. Федерального закона от ЗО.12.2008 №З05-ФЗ)

1. Доходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС).

(432000 + 288000) / 118 * 100 = 610169руб.

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг(за минусом НДС)

(360000 + 216000) / 118 * 100 = 488136руб.

3. Валовая прибыль.

610169 – 488136 = 122033 руб.

4. Прочие расходы и доходы.

Проценты к получению - 23000руб.

Прочие расходы – 23000руб.

5. Прибыль (убыток) до налогообложения

122033 + 23000 – 23000 = 122033руб.

6. Налог на прибыль 20%

122033 * 0,2 = 24407

7. Уплачено авансов 18000.

8. ИТОГО сумма, подлежащая внесению в бюджет :

24407 – 18000 = 6407 руб.

Задача №5

Рассчитайте налог по организации при упрощенной системе налогообложения и выбравшей в качестве объекта доходы за вычетом расходов на основании след. Данных:

Решение:

1. Валовая прибыль: 12540000 – 8700000 = 3840000руб.

2. ОС, приобретенные до перехода на УСНО

(в течение первого года применения УСНО) - 388000 / 2 = 194000руб.

3. Итого прочие расходы: 655000+125000+60000+194000 =1034000руб.

4. ИТОГО налогооблагаемая база: 3840000 – 1034000= 2806000

5. Налог по УСНО 15% - 2806000*0,15 = 420900

Расходы по основным средствам, приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются в течение определенного периода времени. Он зависит от того, какой имеют срок полезного использования такие объекты основных средств, при этом в течение налогового периода расходы принимаются по отчетным периодам равными долями, поквартально. Совокупными расходами признается остаточная стоимость данных основных средств, пп.2 п.3 статьи 346.16 НК.