Бюджет туристского предприятия
Запас финансовой прочности на уровне 93 %.
Уровень рентабельности 102,4 %.
Индекс рентабельности 1.02
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560 +157560+ 192000+18000+10000= 1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Итак, пусть на предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся традицией менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив данные о прогнозных объемах реализации услуг.
На основании имеющихся данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:
I.ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Бюджет туристских продаж
2.Бюджет себестоимости реализованной туристской продукции(тур.услуг):
-Бюджет туристского производства
-Бюджет прямых затрат
-Бюджет накладных затрат
- Бюджет текущих затрат
-Бюджет кадровых затрат
II.ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.Бюджет движения денежных средств
2.Бюджет отчета о прибыляхи убытках туристского производства
3.Бюджет баланса
ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ
БЮДЖЕТ ПРОДАЖ ТУРИСТСКИХ МАРШРУТОВ
|
Квартал |
Пляжный тур |
Молодёжный тур |
Познавательный туризм |
Семейный тур |
Экскурсии |
Индивидуальный тур | ||
|
Группы взрослых туристов |
Детские группы |
V.I.P |
другие клиенты | |||||
|
1 |
5 |
3 |
4 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
5 |
|
3 |
4 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
5 |
3 |
|
4 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
5 |
3 |
4 |
|
ИТОГО: |
13 |
9 |
7 |
4 |
4 |
8 |
10 |
13 |
Для того чтобы составить бюджет продаж предприятия на следующий год,найдём точку безубыточности реализации туров исходя из финансовых показателей предприятия текущего года:
Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560+157560+192000+18000+10000=1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Точка безубыточности = 1 141 120 / ( 1 – (100780 / 1 755 080) ) = 1 210 095 руб.
Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной
Предельный объём продаваемых путёвок = 1210095 / 17800 р.=68 шт.
Таким образом за один квартал фирма должна реализовывать не меньше 17 туров( 68 туров:4 квартала)
Бюджет производства
|
Квартал |
Пляжный тур |
Молодёж- ный тур |
Познавательный туризм |
Семейный тур |
Экскурсии |
Индивидуальнн ый тур | ||
|
Группы взрослых туристов |
Детские группы |
V.I.P |
другие клиенты | |||||
|
1 |
50 |
35 |
14 |
20 |
45 |
51 |
10 |
17 |
|
2 |
35 |
28 |
15 |
12 |
22 |
37 |
15 |
20 |
|
3 |
37 |
56 |
15 |
15 |
25 |
92 |
10 |
27 |
|
4 |
76 |
66 |
8 |
30 |
79 |
25 |
32 |
13 |
|
ИТОГО: |
198 |
185 |
52 |
77 |
125 |
205 |
67 |
77 |
