Анализ финансовых показателей деятельности предприятия
Вывод: по данным таблицы видно, что себестоимость единицы изделия по факту выше, чем запланировано, но но факту в сопоставимых ценах она намного ниже плана. Себестоимость всей продукции на фактический выпуск при фактической ресурсоемкости ниже на 44812 руб.
5.2.Сделать анализ структуры себестоимости, рассчитать влияние изменения удельного веса затрат в общей сумме, экономию (перерасход) в целом по предприятию. Сформулировать выводы. Данные в табл. 5.2.
Таблица 5.2
|
Статьи затрат |
По план. себестоимости на факт. объем |
По факт. себестоимости |
Отклонение от план. себестоимости |
Расчет затрат на снижение себестоимости, % | |||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % | ||
|
Материалы |
5579,9 |
65.4 |
5584,7 |
65.97 |
4.8 |
0.55 |
- |
|
Оплата труда основных рабочих |
1275,2 |
15 |
1252,8 |
14.8 |
-22.4 |
0.25 |
34.8 |
|
Расходы на эксплуатацию машин |
415,2 |
4.9 |
398,6 |
4.71 |
-16.6 |
-0.26 |
25.8 |
|
Итого: прямые затраты |
7270,3 |
85.3 |
7236,1 |
85.58 |
-34.2 |
0.24 |
53.1 |
|
Накладные расходы |
1259,6 |
14.7 |
1229,15 |
14.52 |
-30.45 |
-0.25 |
47.3 |
|
Всего: |
8529,6 |
100 |
8465,25 |
100 |
-64.45 |
- | |
Вывод: по данному предприятию видно, что как по плановой себестоимости так и при фактической большую долю занимают прямые затраты (материалы – 65.4% и 65.97%, оплата труда – 15 и 14.8%) в целом по предприятию наблюдается экономия.
Задания по теме 6 «Анализ финансовых результатов»
6.1.Сделать анализ валовой прибыли в динамике. Определить удельный вес, темп изменения. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.1.
Таблица 6.1
|
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп изменения, % | |||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % | ||
|
Прибыль от продажи |
4520 |
62.1 |
4380 |
67.0 |
-140 |
4.9 |
96.9 |
|
Проценты к получению |
1,36 |
0.028 |
1,78 |
0.03 |
0.42 |
0.01 |
130.9 |
|
Сальдо операционных доходов над расходами |
432 |
5.9 |
420 |
6.4 |
-12 |
0.5 |
97.2 |
|
Сальдо внереализа-ционных доходов над расходами |
2324 |
31.9 |
1732 |
26.5 |
-5.92 |
-5.4 |
74.5 |
|
Балансовая прибыль |
7277,36 |
100 |
6533,78 |
100 |
-743.58 |
- |
89.8 |
Вывод: Анализ структуры прибыли показывает, что на предприятии наблюдается упадок финансовой деятельности, снижение балансовой прибыли (-743.58 т.р).в основном причина этого падение продаж., а также превышение доходов над расходами, как операционных, так и внереализационных.
6.2.Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.2.
