Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Очень заметна разница между началом года (0) и окончанием года (4,21). Но необходимо учитывать, что предприятие в этом году только начало работать, поэтому на начало года предприятие вообще не могло выделить денежные средства на погашение кредиторской задолженности, но на конец года их состояние существенно улучшилось, что является хорошим знаком для предприятия.

Коэффициент «критической» оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент вырос с 0,07 % до 13,46 %, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. На начало года у предприятия нет капитала, который может функционировать, так как предприятие только начало свою деятельность, но на конец года показатель возрос до 0,37. Это является отрицательным фактором, так как предприятие по какой-то причине не может использовать весь свой капитал.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для ее финансовой устойчивости. Мы видим, что на начало года он равняется -12, это отрицательный показатель, значит, у предприятия нет, тех оборотных средств, которые ему необходимы, но это только по тому, что предприятие с недавнего времени вступило в работу. На конец года показатель немного возрос на 0,92, но это не сильно улучшило ситуацию, так как предприятие ещё нуждается в оборотных средствах.

2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия

В выводах укажем:

- сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

- какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

- какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;

-какие источники финансирования предприятие может использовать длительное время

Кф1 = (П1 + П2 + П3 ) / П4 (25)

Кф1(0) = (13 + 0 + 0) / - 12 = -1,02 %

Кф1(1) = ( 4934 + 0 + 28) / 213554 = 0,02 %

êКф1 = 0,02 + 1,08 = + 1,1%

Кф2 = (П4 + А4 ) / (А1 + А2 + А3 ) (26)

Кф2(0) = ( -12 + 0) / (0 + 1 + 0) = -12 %

Кф2(1) = (213554 + 151255) / (20793 + 45637 + 831) = 5,42 %

êКф2 = 5,42 + 12 = + 17,42 %

Кф3 = П4 / Б (27)

Кф3(0) = -12 / 1 = -12 %

Кф3(1) = 213554 / 218516 = 0,97 %

êКф3 = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Кф4 = П4 / (П2 + П3 ) (28)

Кф4(0) = -12 / (0 + 13) = - 0,92 %

Кф4(1) = 213554 / (0 + 28) = 7626,92 %

êКф4 = 7626,92 + 0,92 = 7627,84 %

Кф5 = (П4 + П3 ) / Б (29)

Кф5(0) = (-12 + 0) / 1 = -12 %

Кф5(1) = (213554 + 28) / 218516 = 0,97 %

êКф5 = 0,97 + 12 = + 12,97 %

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 5

Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует ту часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных источников. Наблюдается увеличение данного показателя с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости отражает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов, является достаточно весомым и составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время, имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

2.6 Тип финансовой ситуации

ЗЗ = А3 (30)

ЗЗ(0) = 0 тыс. руб.

ЗЗ(1) = 831 тыс. руб.

СОС = П4 – А4 (31)

СОС(0) = -12 – 0 = -12 тыс. руб.

СОС(1) = 213554 – 151255 = 62299 тыс. руб.

КФ = П4 + П3 – А4 (32)

КФ(0) = -12 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

КФ(1) = 213554 + 28 – 151255 = 62327 тыс. руб.

ВИ = П4 + П3 + П1 – А4 (33)

ВИ(0) = -12 + 0 + 0 – 0 = -12 тыс. руб.

ВИ(1) = 213554 + 28 + 0 – 151255 = 62327 тыс. руб.

Фс = СОС – ЗЗ (34)

Фс (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Фс (1) = 62299 - 831 = 61468 тыс. руб.

Фт = КФ – ЗЗ (35)

Фт (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Фт (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

Ф0 = ВИ – ЗЗ (36)

Фо (0) = -12 - 0 = -12 тыс. руб.

Ф0 (1) = 62327 - 831 = 61496 тыс. руб.

S = [S ( + Фс), S ( + Фт ), S ( + Ф0) ] (37)

S (0) = [S ( -12), S ( -12), S ( -12) ]

S (1) = [S ( + 61468), S ( + 61496), S ( +61496 ) ]

Фс (0) < 0 Фт (0) < 0 Фо (0) < 0

Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0

Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6

Таблица 6 – Тип финансовой ситуации