2007 год +Фс = (1388 тыс. руб. – 48тыс.руб. – 1 тыс.руб.= 1339 тыс.руб.)

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов:Фт= КФ – Зп (стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – стр. 210) (см. ист. 2 стр.27)

2006 год +Фт = (40 тыс.руб. – 1 тыс.руб.= 39тыс.руб.)

2007 год +Фт = (1388 тыс. руб. – 48тыс.руб. – 1 тыс.руб.= 1339 тыс.руб.)

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов:Фо = ВИ – Зп (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 – стр. 210) (см. ист. 2 стр.27)

2006 год +Фо = (40 тыс. руб. – 1 тыс.руб.= 39тыс.руб.)

2007 год +Фо = (1388 тыс. руб. – 48тыс.руб. – 1 тыс.руб.= 1339 тыс.руб.)

С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: (см. ист. 2 стр.27)

Таблица 8 - Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций (см. ист. 2 стр.27)

Вывод: Данная организация имеет абсолютную независимость, т.е. все запасы покрываются оборотными средствами.

Обобщающий вывод о финансовом состоянии ООО «СЕВ-МЕТ»

На основе финансовой отчётности ООО «СЕВ-МЕТ» - баланса и отчёта о прибылях и убытках за отчётные даты 2006 и 2007 года был произведён финансовый анализ. Поданным расчёта можно сделать заключительный вывод об организации ООО «СЕВ-МЕТ». Предприятие считается убыточным.

По таблице 1 видно, что первое не равенство не выполняется в балансе за 2006 и за 2007 год. Баланс считается не оптимальным. И по требованию кредиторов у организации просто не хватит средств, чтобы быстро погасить долги перед кредиторами. По сравнению 2006 и 2007 годом денежные средства увеличились в 2,5 раза (или на 3 тыс. руб.), но кредиторская задолженность выросла в 27 раз (или на 11589 тыс. руб.), положение организации по сравнению с 2007 годом не улучшилось. В таблице 2 - валюта баланса увеличилась на 2500% или на 10240 тыс. руб., это произошло за счёт увеличения дебиторской задолженности в активе баланса на 10189 тыс.руб. или на 2500% и кредиторской задолженности в пассиве баланса на 11588 тыс.руб. или на 2530%. Также в пассиве наблюдается убыток у организации, который всё больше увеличивается, по сравнению с 2007 годом он увеличился на 1338 тыс. руб. или 2676 % к валюте баланса. Даже увеличение денежных средств в 2,5 раза или 3 тыс. руб. или 150%, не улучшило положение организации. Запасы по сравнению с прошлым годом не изменились и составили 1 тыс.руб Также в активе можно наблюдать основные средства они по сравнению с прошлым годом увеличились на 48 тыс.руб. Показатели ликвидности характеризуют: коэффициент абсолютной ликвидности, не соответствует норме и составляет 0,004 на начало и 0,0004 на конец года, то есть текущую краткосрочную задолженность организация не сможет погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и приравненным к ним финансовым вложениям. Коэффициент «критической оценки» показывает, что за счет денежных средств и получение денежных средств от дебиторов можно будет погасить на 2006 или 2007 год краткосрочные обязательства организации, так коэффициенты соответствуют нормам и составляют на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что часть текущих обязательств по кредитам и расчётам организация не погасит, мобилизовав все оборотные средства, так как составляет на начало 0,91 и на конец 0,88. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует недостаточное наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности, так как менее 0,1 на начало и на конец года. По таблице 4 – по показателям рентабельности видно, что предприятие не рентабельно, организация несёт 2006 году убытки и в 2007 году они увеличились. По показателям структуры капитала можно сделать вывод, что собственных средств в общей сумме источников финансирования нет у организации, так как коэффициент финансовой независимости не соответствует норме, также коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) показывает, что заёмных средств организация не привлекла вложенных в активы собственных средств. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) показывает эффективность использования имущества. Скорость на начало года составила 25 оборотов (за период всего капитала организации) к концу году уменьшение на 14 оборотов, что составило 13 оборотов на конец года. Так же коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств составил на начало года 25 оборотов и на конец года 14 оборотов, это означает что, скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) снизилась на 14 оборотов. Фодоотдача составила 2911 на конец года, она показывает, что организация эффективно использует основные средства. По коэффициенту отдачи собственного капитала видно, что выручки нет на вложенный капитал. Оборачиваемость материальных средств (запасов) показывает, что менее одного дня, оборачиваются запасы в анализируемом периоде, так же и оборачиваемость денежных средств составила менее одного дня на начало и наконец периода. Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах на начало 2007 года составил 25 оборотов и на конец 13 оборотов, он показывает снижение на 12 оборотов средств в дебиторской задолженности за отчётный период. Срок погашения дебиторской задолженности составляет на начало года 15 дней, а на коней года 28 дней, что отрицательно может сказаться для организации. Также коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации, что составляет на начало года 23 дня и на конец года идёт снижение на 11 дней и составляет 12 дней. Срок погашения кредиторской задолженности также увеличился и составил на начало года 16 дней и на конец года увеличился в два раза и составил 32 дня. По таблице 7 видно, что организация работает в убыток, и с каждым годом он становиться больше. Выручка составила на начало 2007 года 10349 тыс. руб. и на конец года она увеличилась на 129375 тыс. руб. или 1250% и составила 139724 тыс. руб., но и себестоимость параллельно выросла и составила на начало 9550 тыс. руб. и на конец года 129027 тыс.руб., что составляет 1251% от выручки. Валовая прибыль составила на начало года 799 тыс. руб. на конец года увеличилась на 9828 тыс. руб. и составила 1230%. Чистая прибыль (убыток) составил на начало года 49 тыс. руб. и на конец убыток увеличился до 1348 тыс. руб.