Анализ финансового результата в ООО Интел-плюс
Аналитические данные таблицы 3.2.1 свидетельствуют о том, что в отчетном году объем проданной продукции в данных отделах по сравнению с предыдущим годом возрос на 25 564 тыс. руб. или на 21,3%. Такое существенное увеличение вызвано, прежде всего, ростом цен. Это подтверждается тем фактом, что при пересчете того же объема продукции в сопоставимые (средние) цены уровень динамики оценивается уже в 15,5%. Более высокий рост цен наблюдается по продукции, выпускаемой лейкопластырным цехом (в действующих ценах прирост объема составляет 26,3%, а в сопоставимых — только 5,7%).
В отличие от положительной оценки динамики производства по иному обстоит дело с выполнением производственной программы продаж продукции.
Таблица 3.2.1 Выполнение плана и динамика производства продукции, тыс. руб.
|
Показатель |
2004 год |
2005 год |
Отклонение (+, —) |
% выпол-нения плана |
Темп роста, % | ||
|
по плану |
фактически |
от плана |
от 2003года | ||||
|
Объем продаж в действующих ценах — всего.В том числе: |
120 072 |
163 524 |
145 636 |
-178 88 |
+25 564 |
89,1 |
121,3 |
|
по молочному отделу |
59 165 |
68 211 |
68 751 |
+540 |
+9568 |
100,8 |
116,2 |
|
по колбасному отделу |
60 907 |
95 313 |
76 885 |
-18 428 |
+ 15 978 |
80,7 |
126,3 |
|
Объем проданной продукции в сопоставимых ценах |
116 564 |
147 581 |
108936 |
-12 953 |
+ 18 064 |
91,2 |
115,5 |
|
В том числе: | |||||||
|
по молочному отделу |
50 024 |
64 568 |
64 308 |
-260 |
+ 14 284 |
99,6 |
128,6 |
|
по колбасному отделу |
66 540 |
63 013 |
70 320 |
-12 693 |
+3780 |
84,7 |
105,7 |
Из таблицы 3.2.1 видим, что по сравнению с намеченным планом предприятие недополучило выручки на 17 888 тыс. руб., причем это связано с невыполнением плана в колбасном отделе. Вместе с тем и молочный отдел обеспечил выполнение плана в основном за счет увеличения цен на свою продукцию (при пересчете в сопоставимые цены названный показатель составляет уже 99,6%, а не 100,8% в действующих ценах). Поэтому в ходе внутрихозяйственного анализа необходимо определить причины выявленной ситуации на основе углубленного анализа объема выпуска продукции (табл. 3.2.2).
Таблица 3.2.2 Выполнение плана и динамика производства продукции в действующих ценах по молочному и колбасному отделам, тыс. руб.
|
Показатель |
2004 год |
2005год |
Отклонение (+, —) |
% выпол- нения плана |
Tемп роста % N | ||
|
по плану |
факти-чески |
от плана |
от 2003 года | ||||
|
1 Молочный отдел | |||||||
|
пастеризованное молоко |
10 018 |
13 331 |
12 799 |
-532 |
+2781 |
96,0 |
127,8 |
|
стерилизованное молоко |
5443 |
9246 |
7122 |
-2124 |
+ 1679 |
77,0 |
130,8 |
|
кисломолочная продукция |
19 725 |
19 638 |
20 115 |
+477 |
+390 |
102,4 |
102,0 |
|
творожная масса |
23 978 |
25 996 |
28 715 |
+2719 |
+4737 |
110,5 |
119,8 |
|
Итого продукции молочного отдела |
59 165 |
68 211 |
68 751 |
+540 |
+9586 |
100,8 |
116,2 |
|
II Колбасный отдел | |||||||
|
вареные колбасы |
37 738 |
28 809 |
29 732 |
+923 |
+8006 |
103,2 |
78,8 |
|
копченые колбасы |
15 982 |
16 646 |
20 135 |
+3489 |
+4153 |
121,1 |
126,0 |
|
сырокопченые колбасы |
1707 |
5541 |
3265 |
-2276 |
+ 1558 |
58,9 |
191,3 |
|
сосиски |
2932 |
36 291 |
17 147 |
-19 144 |
+ 14 215 |
47,2 |
5,8 раза |
|
сардельки |
2542 |
6872 |
6012 |
-860 |
+3470 |
87,5 |
2,4 раза |
|
шпикачки |
6 |
1154 |
594 |
-560 |
+588 |
51,5 |
99 раз |
|
Итого по колбасному отделу |
60 907 |
95 313 |
76 885 |
-18 428 |
+ 15 978 |
80,7 |
126,2 |
|
Всего продукции |
120 072 |
163 524 |
145 636 |
-17 888 |
+25 564 |
89,1 |
121,3 |
