Анализ финансово – экономической деятельности организации
Для проведения рейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральные показатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четко можно просмотреть изменение всех видов прибыли на предприятии. Однако для того, чтобы сделать какие-либо серьезные выводы необходимо перейти к следующему пункту, т.е. непосредственно рейтинговой оценке предприятия.
Для рейтинговой оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.
В таблице 5. приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийся на данных публичной отчетности предприятий.
Таблица 5.
Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности
| № | Показатели | 1 | 2 | 3 | MAX |
|
1 |
Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности. | ||||
|
1.1 |
Чистая прибыль (прибыль до налогообложения - платежи в бюджет). |
874,32 |
2347,64 |
2248,81 |
2347,64 |
|
1.2 |
Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации). |
0,03616 |
0,03029 |
0,02252 |
0,03616 |
|
1.3 |
Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции) |
0,03752 |
0,03124 |
0,05367 |
0,05367 |
|
1.4 |
Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто). |
0,02022 |
0,04708 |
0,02244 |
0,04708 |
|
1.5 |
Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала). |
0,22164 |
0,57094 |
0,21911 |
0,57094 |
|
2 |
Показатели оценки деловой активности | ||||
|
2.1 |
Выручка от реализации. |
32684 |
102771 |
61048 |
102771 |
|
2.2 |
Прибыль до налогообложения |
1182 |
3113 |
2816 |
3113 |
|
2.3 |
Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность) |
219,3557 |
266,9377 |
300,7291 |
300,7291 |
|
2.4 |
Фондоотдача (выручка от реализации / средняя стоимость ос) |
0,7003 |
2,0866 |
1,2892 |
2,0866 |
|
2.5 |
Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала). |
7,4349 |
24,2099 |
13,2483 |
24,2099 |
|
2.6 |
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность). |
1,1804 |
4,2606 |
2,6290 |
4,2606 |
|
2.7 |
Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы) |
1,7744 |
4,3627 |
2,3472 |
4,3627 |
|
2.8 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность). |
0,8108 |
2,3420 |
1,5441 |
2,3420 |
|
2.9 |
Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто) |
0,6782 |
1,9963 |
1,3570 |
1,9963 |
|
3 |
Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости | ||||
|
3.1 |
Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и текущие активы - текущие обязательства). |
-129261 |
-138141 |
-126510 |
-126510 |
|
3.2 |
Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств). |
1,0657 |
1,0427 |
1,0293 |
1,0657 |
|
3.3 |
Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязательств). |
0,6451 |
0,5440 |
0,5354 |
0,6451 |
|
3.4 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства). |
0,0140 |
0,0359 |
0,0266 |
0,0359 |
|
3.5 |
Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств) |
10,9627 |
12,1272 |
10,6884 |
12,1272 |
|
3.6 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств). |
0,0912 |
0,0825 |
0,0949 |
0,0949 |
|
3.7 |
Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат). |
2,5339 |
2,0908 |
1,7941 |
2,5339 |
|
3.8 |
Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал). |
10,6174 |
11,6024 |
10,1263 |
11,6024 |
