Основная доля в общей массе обязательств принадлежит краткосрочным кредитам и займам, а также

Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО Курганхиммаш
Рефераты >> Финансы >> Анализ управления дебиторской задолженностью ОАО Курганхиммаш

Основная доля в общей массе обязательств принадлежит краткосрочным кредитам и займам, а также кредиторской задолженности, и их удельный вес постоянно увеличивается.

В структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, при этом задолженность перед персоналом по оплате труда за последний год значительно сократилась.

В таблице 4 приведена группировка статей пассивов баланса по степени срочности обязательств.

Таблица 4 – Группировка статей пассива баланса по степени срочности обязательств

№ п\п	Группа пассивов	Сумма, тыс.р.					Удельный вес, %
		даты					даты
		01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07	01.01.04		01.01.05	01.01.06	01.01.07
	А	1	2	3	4	5		6	7	8
1	П1- наиболее срочные обязательства	15004	12870	15572	22685	26,738		22,184	24,020	32,045
2	П2- краткосрочные пассивы	19487	24063	28054	26020	34,727		41,477	43,275	36,756
3	П3- долгосрочные пассивы	694	0	0	75	1,237		0	0,000	0,106
4	П4- постоянные пассивы	20930	21082	21202	22012	37,298		36,339	32,705	31,094
5	Итого	56115	58015	64828	70792	100,000		100,000	100,000	100,000

Из таблицы 4 видно, что основную массу пассивов по степени срочности занимают краткосрочные – 34,727 % в 2004г., 41,477 % - в 2005г., 43,275 % - в 2006г., 36,756 % в 2007 г. Малую долю в пассивах занимает группа долгосрочных пассивов ее доля за рассматриваемый период не достигает 2 %.

Также для анализа предприятия необходимо провести анализ его ликвидности и платежеспособности. Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Оценка ликвидности баланса ОАО «Курганхиммаш» представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Оценка типа ликвидности баланса

№ п/п	Даты
	01.01.05	01.01.06	01.01.07
	А	Б	В
1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
2	А2 < П2	А2 < П2	А2 < П2
3	А3 > П3	А3 > П3	А3 > П3
4	А4 > П4	А4 > П4	А4 > П4
5	Код ситуации (0, 0,1)	Код ситуации (0,0,1)	Код ситуации (0,0,1)

Из приведенных данных основе предоставленных расчетов в таблице 5, можно сделать вывод, что баланс не является ликвидным.

Динамика показателей платежеспособности организации показана в таблице 6.

Таблица 6 – Динамика показателей платежеспособности организации

№ п/п	Показатели	Даты
	Показатели	01.01.05	01.01.06	01.01.07
	А	1	2	3
1	Коэффициент абсолютной ликвидности [норматив ≥0,2]	0,019	0,014	0,022
2	Коэффициент срочной (мгновенной, т.е. по состоянию на определенную дату) ликвидности	0,006	0,010	0,006
3	Коэффициент текущей ликвидности [норматив ≥2]	0,635	0,793	0,865
4	Коэффициент критической ликвидности [норматив ≥1]	0,379	0,494	0,470
5	Коэффициент платежеспособности [норматив ≥1]	0,581	0,849	0,689
6	Коэффициент покрытия обязательств (чистыми активами) [норматив ≥2]	1,571	1,486	1,451
7	Степень платежеспособности общая	0,025	0,024	0,021
8	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	0,025	0,024	0,021
9	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,197	0,178	0,011
10	Коэффициент задолженности фискальной системе	0,029	0,053	0,002
11	Коэффициент внутреннего долга	0,006	0,008	0,001
12	Коэффициент защищенности кредиторов (Сила воздействия финансового рычага – СВФР)	1,062	1,123	1,575
13	Соотношение кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности	0,966	0,735	1,040
14	Коэффициент задолженности другим организациям	0,070	0,080	0,084

Страница:

Последние рефераты