I. На проверяемом предприятии должен быть затребован следующий перечень документов, необходимый в целях конкретизации нормативной базы:

1. Бухгалтерская учетная политика
2. Рабочий план счетов за проверяемый период
3. Налоговая учетная политика

· Регистры налогового учета

1. Управленческая учетная политика
2. Приказ утверждающий действие учетных политик
3. Наличие коллективного договора
4. Наличие премиального положения
5. Отраслевые и региональные регламенты
6. Бухгалтерский баланс за проверяемый период
7. Отчет о прибылях и убытках.
8. Главная книга ( оборотно - сальдовая ведомость)
9. Акты сверки с налоговыми органами
10. Акты налоговых проверок
• Налог на прибыль
• Налог на имущество
• НДС
• ЕСН
• Акцизы
• Прочие
11. Декларации по налогам
12. Аудит видов деятельности предприятия
13. Аудит наличия взаимозависимых предприятий и подразделений.
14. Наличие утвержденного регламента документооборота.

II. 2-3 дня изучение нормативной базы.

III. Проверка формирования себестоимости готовой продукции.

1. Проверка правильности оборотов по основным счетам (уточнить у Потапенко И. и раскрыть детально)
2. Проверка алгоритмов начисления налогов

§ Налог на прибыль

§ Налог на имущество

§ НДС

§ ЕСН

§ Акцизы

§ Прочие

1. Соответствие формирования затрат на основное производство отраслевым и региональным стандартам и законодательству РФ по прямым материальным затратам (списание сырья и материалов).

· Наличие утвержденных норм списания сырья и материалов

· Проверка на соответствие среднеотраслевым

· Выборочная проверка по нескольким наименованиям готовой продукции

1. Проверка правильности начисления ФОТ и начислений.

· Наличие утвержденного штатного расписания

· Наличие организационной структуры

· Проверка наличия нормативной базы, закрепленной на предприятии (нормы затрат, нормы времени, утвержденные приказом в соответствии с действующим законодательством).

· Соответствие начисления заработной платы коллективному договору

· Выполнение требований положения о премировании.

·

1. Аудит начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам (соответствие бухгалтерской и налоговой учетным политикам).

(Выборочная проверка по нескольким позициям)

1. Проверка распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат (АХР, как альтернатива) на остатки ГП и НЗП и соответствие бухгалтерской и налоговой политикам.
2. Формирование затрат по статьям «текущий» и «капитальный ремонт» (списание на 02 или 23-25-26 счета).
3. Проверка формирования коммерческих расходов

· Проверка списание расходов на рекламу

· Проверка списания «представительских» расходов

· Правильность начисления и списания «командировочных» расходов

· Правомерность отнесения затрат на себестоимость готовой продукции

IV. Проверка состояния оборотных средств - анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

· Динамика изменения

· Принципы формирования нормативных остатков

· Определение периода оборачиваемости оборотных средств, проверка на соответствие среднеотраслевым нормам

· Выдача рекомендаций.

V.Проверка правильности формирования отпускных цен на готовую продукцию

1. Аудит плановой (фактической) себестоимости готовой продукции (наличие обоснований на реализацию продукции по отпускным ценам ниже материальной себестоимости)

2. Правильность формирования трансфертных цен между взаимозависимыми подразделениями

3. Проверка наличия отпускных цен на однотипную готовую продукцию с разницей более 20% в краткосрочный период.

4. Проверить обоснованность использования ставок НДС, использования льгот.

5. Проверить раздельность учета по облагаемой и необлагаемой НДС деятельности (наличие экспорта и его отдельный учет в реализации готовой продукции).