Например, по контракту предстоит поставка товара в течение года тремя партиями на общую сумму 1 млн долл. В этом случае револьверный аккредитив может быть открыт на весь период поставок на сумму 350 тыс. долл., однако при условии, что сумма трех платежей не должна превышать указанного 1 млн долл. Тогда стоимость аккредитива будет рассчитываться исходя не из 1 млн в течение года, а с суммы только 350 тыс. долл. за тот же период времени, т.е. будет почти в три раза дешевле.

Резервные аккредитивы. Они применяются для гарантирования платежей в случае наступления или ненаступления вполне определенного события, т.е. они очень похожи на банковские гарантии, но более универсальны, поскольку могут предусматривать не только перевод средств, но и акцепт платежных обязательств. Например, в контракте может быть предусмотрено, что если продавцу удается поставить товар на три месяца раньше срока, указанного в контракте, то покупатель выплатит продавцу дополнительную премиальную сумму с открытого им резервного аккредитива. Тогда, если продавцу удастся осуществить досрочную поставку товара, он получит деньги с обычного безотзывного аккредитива за саму поставку товара и с безотзывного резервного аккредитива — задосрочность.

Аккредитивные письма. В ряде стран бывшего Британского содружества действуют безотзывные аккредитивные письма, которые выпускаются банками-эмитентами и содержат обязательства оплатить или гарантировать оплату товаров другими банками против предоставления продавцами (бенефициарами) определенного комплекта документов. Бенефициары имеют право обращаться к любым банкам своей или другой страны с просьбой выплатить им деньги, предоставив указанные в письме документы. Банку, выплатившему деньги бенефициару по аккредитивному письму, банк-эмитент аккредитивного письма гарантирует немедленное возмещение средств и выплату комиссии за услуги. Естественно, что продавцы должны принимать аккредитивные письма, выпущенные только солидными банками-эмитентами.

3. Формулировка аккредитивной формы расчетов

В контракте купли-продажи может быть, например, приведена одна из следующих наиболее общих формулировок аккредитивной формы расчетов:

«Расчет за поставки товаров по настоящему Контракту будет осуществлен с безотзывного (подтвержденного) револьверного аккредитива, открываемого банком-эмитентом (официальное название банка) в пользу экспортера (официальное название экспортера) против предоставления им в исполняющий банк (официальное название исполняющего банка) следующих документов:

основного товаросопроводительного документа в 3 экземплярах;

чистого транспортного документа в 5 оригиналах;

счета-фактуры в 3 экземплярах;

сертификата транспортного страхования в 3 экземплярах;

сертификата происхождения в 3 оригиналах.

Указанный аккредитив должен предусматривать возможность оплаты трех партий товара, каждый раз на сумму 330 тыс. долл. США ±10% (Триста тридцать тысяч долл. США ±10%) на общую сумму, не превышающую 1 000 000 долл. США (Один миллион долл. США).

Покупатель обязан открыть аккредитив в течение 10 дней с даты извещения Продавца о начале изготовления товара. (Возможные варианты: через _ дней после подписания Контракта; за _ дней до контрактного срока отгрузки первой партии товара и т.д.)

Аккредитив должен быть открыт сроком на 10 месяцев. Расходы за открытие аккредитива несет Покупатель, за продление — Продавец».

4. Другие условия аккредитивов

Покупатель в своем заявлении банку-эмитенту на открытие аккредитива должен в инструкции абсолютно точно переписать формулировку, содержащуюся в контракте. Следует стремиться к разумной краткости и конкретности платежных условий, однако продавцы и покупатели, стремясь к защите своих коммерческих интересов, обычно включают в тексты контрактов дополнительные условия. Среди них, например, могут быть следующие:

валютная оговорка от обесценивания валют;

при отсутствии ссылки на «Инкотермс-90» указывается, что входит в цену;

указывается вид товара и единицы измерения его количества;

если аккредитив не револьверный, уточняется, допускает ли он частичную отгрузку товара;

если валюта цены и валюта платежа по контракту не одинаковы, то уточняется курс их пересчета.

Обычно банк-эмитент оформляет аккредитив на собственном специальном бланке, на котором указывается его официальное наименование, юридический адрес, номер аккредитива, реквизиты контракта, по просьбе какой фирмы открыт аккредитив, дата его открытия и т.д.

Более полно правила расчетов по документарным аккредитивам, включая их реквизиты и требования к документам, изложены в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (редакция 1993 г.).

аккредитивный вексель форфейтинговый факторинговый

5. Расчеты чеками

Чек — это письменный документ, на котором имеется название «Чек», наименование банка плательщика, содержится указание ему уплатить в определенном месте указанную в чеке сумму, проставляется дата и место составления чека, а также ставится подпись чекодателя.

Обычно чек представляет заполненный необходимыми реквизитами и подписанный чекодателем бланк, выданный банком-плательщиком. На бланке указано официальное название банка. Бланки брошюруются в чековые книжки. Чекодатель указывает цифрами и прописью подлежащую выплате сумму, номер чека, место и дату его выдачи и ставит свою подпись. Передавая чек чекодержателю, чекодатель на сохраняемом у себя корешке чека повторяет номер чека, дату выдачи и сумму.

Чеки бывают именными, т.е. с указанием «приказу» и фамилии определенного лица, или на предъявителя (ордерными). Передача прав на получение денег по ордерным чекам другим лицам осуществляется путем нанесения на оборотной стороне чека передаточных надписей — индоссаментов (путем указания фамилий новых чекодержателей).

Чтобы осложнить получение денег иными лицами при краже или утере чеков, они кроссируются, т.е. перечеркиваются чекодателем наискосок двумя параллельными линиями. Это означает, что платеж по чеку может быть осуществлен только в безналичной форме и только банку чекодержателя.

Чековая книжка выдается чекодателю при наличии средств на его счете в этом банке. В договоре чекодателя с банком может быть условие, что банк обязуется оплатить овердрафт, т.е. сумму, превышающую остаток средств на банковском счете чекодателя, с начислением на нее годовых процентов. Овердрафт обычно предоставляется надежным клиентам банка.

Расчет чеками достаточно удобен по своей простоте и оперативности. Однако он применяется чаще для нетоварных платежей или для относительно небольших товарных поставок. Дело в том, что получение чека не является твердой гарантией платежа, поскольку средства со счета и лимит овердрафта могут быть к моменту платежа уже израсходованы чекодателем, а банки при таких обстоятельствах ответственности по платежам не несут. Более того, в некоторых странах чекодатели имеют право информировать банки об аннулировании ранее выданных чеков.