2.2 Проблемы совершенствования механизма таможенно-банковского валютного контроля внешнеторговых бартерных сделок

Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров. Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного законодательства Российской Федерации и изложены в документах ЦБ России и ФТС России.

В период проводимых реформ законодательными и исполнительными органами власти России принимались меры по совершенствованию системы валютного регулирования и механизма валютного контроля за экспортными, импортными операциями и внешнеторговыми бартерными сделками. Основу данному процессу дал Закон РФ от 09.10.1992 г. №3615-1. С принятием совместных Инструкций ЦБ России и ГТК России от 12.10 1993 г. №19 и от 26.07.1995 г. №30 было положено начало системе таможенно-банковского валютного контроля. Система ТБВК, созданная совместно Банком России и ГТК России, имела определенную структуру, технологию и информационные связи. Основными контролирующими субъектами являлись таможенные органы и банковские структуры, отсюда и само название процедуры - "таможенно-банковский валютный контроль". Сущность ТБВК при экспорте и импорте товаров заключалась в объединении контролирующих действий этих двух агентов валютного контроля.

Наиболее существенное развитие система таможенно-банковского валютного контроля получила в 2000-2003 годах. Именно в этот период в валютное законодательство были внесены важные изменения. Был постепенно увеличен перечень таможенных режимов, на которые распространялись эти контрольные механизмы; расширено понятие "ценные бумаги" и т.д. С принятием совместных Инструкций ЦБ России и ГТК России №86-И, №91-И и введением их в действие с 1 января 2000 года и с 1 января 2001 года соответственно технологии валютного контроля были распространены на экспортные и импортные операции, предусматривающие расчеты не только в иностранной валюте, но и в валюте Российской Федерации. В них был определен перечень обязательных документов, необходимых для организации ТБВК. Важным достоинством этой системы было тесное взаимодействие и оперативный обмен документами и информацией между уполномоченными банками и таможенными органами в электронном виде по телекоммуникационной сети, который позволял двум основным контролирующим субъектам валютного контроля на основе имеющихся у них данных получать сведения о произведенных платежах и отгрузке товаров по внешнеторговым контрактам и выявлять нарушителей валютного и таможенного законодательства. В результате этого объем контролируемых в рамках ТБВК экспортных операций российских участников ВЭД в 2003 году вырос по сравнению с 1999 годом почти в 2,5 раза и превысил 80-процентный рубеж, о чем свидетельствуют данные Табл.1[8].

Таблица 1. Объем экспортных операций, контролируемых в рамках ТБВК, в 1999-2003 годах (млрд. долларов США)

Рассчитано по данным годовых сборников "Таможенная статистика внешней торговли РФ". - М.: ГТК РФ, 1999 - 2003 и Материалам III Всероссийского совещания руководителей таможенных органов РФ 26-27.02.2004 г.

С усилением контроля со стороны таможенных органов за экспортными операциями количество участников ВЭД с 2000 года по 2003 год сократилось более чем на 35%, а количество грузовых таможенных деклараций, оформленных в режиме "экспорт", уменьшилось в 2 раза. Действие ее не распространялось на бартерные сделки, а также на экспорт работ, услуг, интеллектуальной собственности. Одновременно обеспечено снижение уровня невозврата валютной выручки от экспорта товаров. До введения системы таможенно-банковского валютного контроля в Россию не возвращалось более половины экспортной валютной выручки. Но уже в 1998 году невозврат экспортной валютной выручки составлял около 5%, а к 2003 году этот показатель снижен до минимальной величины 0,1% стоимости экспортированных товаров. С наступлением 2001 года, Инструкции №91-И объем контролируемых импортных операций также возрос. Он стал составлять около 80% объема товарного импорта. Это подтверждает определенную эффективность действовавшей системы валютного контроля.

Произошедшее в 2004 году законодательное понижение статуса таможенных органов в сфере валютного контроля с уровня органа валютного контроля до агента валютного контроля привело к снижению качества и результативности его проведения.

В период, когда роль ФТС России как субъекта валютного контроля не была еще законодательно закреплена, Банк России как орган валютного регулирования и орган валютного контроля своими нормативными документами сформировал в Российской Федерации обособленную систему банковского валютного контроля. Он установил порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым сделкам, без учета взаимодействия уполномоченных банков и таможенных органов.

Среди путей усиления действенности таможенного валютного контроля за внешнеторговыми бартерными сделками важное место занимает законодательное повышение статуса Федеральной таможенной службы России.

Федеральной таможенной службе России целесообразно законодательно вернуть статус органа валютного контроля. Это даст ей возможность тесно взаимодействовать с другими органами валютного контроля, в том числе с ЦБ России, а также позволит таможенным органам и уполномоченным банкам оперативно осуществлять валютный контроль и решать возложенные на них задачи в полном объеме. Отсутствие в сегодняшнем валютном законодательстве механизма взаимодействия между органами и агентами валютного контроля следует отнести к числу существенных недостатков действующей системы валютного регулирования и валютного контроля.