Анализ финансово-экономической деятельности санатория ''Дон'' (Пятигорск)
Рост оборотных активов наблюдался в основном за счет увеличения доли запасов, доля изменений которых в активе баланса составила 2,46%. Изменения вызваны ростом на 821081 руб. «МБП» и темп их прироста составил 284,67% (таблица 1.1.). Также произошло увеличение по статье «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» на 172897 руб., прирост которой составил 74,65%.
В структуре оборотных активов также произошло увеличение «Дебиторской задолженности (сроком погашения до 12 месяцев)», прирост которой составил 56,70%, а доля ее изменения в активе баланса составила 0,48%. Рост дебиторской задолженности можно объяснить общей проблемой неплатежей в стране.
Снизилась доля денежных средств, с 0,55 до 0,18%. Величина денежных средств в активе баланса незначительна . Но так как они являются наиболее ликвидными активами, то это отражается на платежеспособности предприятия, а соответственно наблюдается тенденция снижения денежных средств несмотря на прирост оборотных активов на 96,9% в основном за счет увеличения запасов на 189,49% - медленнореализуемых активов.
2.2.4. Анализ структуры пассивов предприятия.
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные (приравнивая к последним и кредиторскую задолженность).
Санаторий не имеет уставного капитала.
К источникам собственных средств санатория «Дон» приравниваются:
- добавочный капитал;
- нераспределенная прибыль;
- целевые финансирования и поступления;
доходы будущих периодов.
Таблица 2.2.4.1.
Сравнительный аналитический баланс (пассив).
|
Показа-тели Баланса |
абсолютные величины руб. |
Удельные веса, % |
и з м е н е н и я | |||||
|
начало периода, тыс. руб. |
конец периода, тыс. руб. |
Начало периода |
конец периода |
(+,-) |
% |
В % к величи не на нач пер. (при рост) |
В % к изме нению итога балан са | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
ПАССИВ: 3 Капитал и резервы 3.1.Добавочный капитал 3.2.Целевые фин. и пост. 4.Долгоср. обязат-ва 5.Краткоср. обязательст. 5.1.Займы и кредиты 5.2.К-т зад. 5.3.Доходы буд. пер. |
19545 16164 3571 _ 2063 _ 1530 533 |
20703,6 16704 3025,6 _ 2279,6 _ 1926,2 353,4 |
90,5 74,8 16,5 9,5 7,1 2,5 |
90,1 72,7 13,2 9,9 8,4 1,5 |
+1158,6 +540 -545,4 +216,6 +396,2 -179,6 |
-0,4 -2,1 -3,3 +0,4 +1,3 -1,0 |
+5,9 +3,3 -15,3 +10,5 +25,9 -33,7 |
+84,2 +39,3 -39,7 +15,8 +28,8 -13,1 |
|
БАЛАНС |
21608 |
22983,2 |
100 |
100 |
+1375,2 |
0 |
+6,4 |
100 |
-
Заемные источники средств, например кредиты банка, предприятие не использовало.
К привлеченным источникам средств санатория относится:
- краткосрочная кредиторская задолженность.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает 3 раздел «Капитал и резервы» на долю которого приходится 90,5% и 90,1%. Его доля уменьшилась, однако, в стоимостном выражении его прирост составил 5,9% или 1158,6 тыс. руб. Капитал включает в себя как нераспределенную прибыль отчетного периода (1463,4 тыс. руб.), так и непокрытый убыток прошлых лет (190 тыс. на начало года и 489,4 тыс. руб. на конец года). Структура капитала сформирована в основном за счет добавочного капитала, доля которого уменьшилась с 74,8% до 72,7%, однако его прирост по сравнению к величине на начало года составил 3,3% или 540 тыс. руб.
Уменьшение целевых финансирований и поступлений произошли как в структуре капитала, так и по сравнению к величине на начало периода на 15,3% или 545,4 тыс. руб.
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.
Структура краткосрочных обязательств изменилась незначительно. В основном произошло увеличение кредиторской задолженности, прирост которой составил 25,9% или 396,2 тыс. руб. Эта ситуация отрицательно сказывается финансовом состоянии предприятия, его платежеспособности.
Доходы будущих периодов уменьшились на 33,7% или на 179,6 тыс. руб.
Структуру капитала характеризует показатель «реальный собственный капитал», который расчитывается как р.3 – «убытки» + «доходы будущих периодов» - «задолженность участников по взносам в уставный капитал» – «собственные акции, выкупленные у акционеров».
В санатории это: Стр. 490 – 465 + 640.
Реальный собственный капитал:
На начало года – 19888 тыс. руб.;
На конец года – 20567,6 тыс. руб.
Структуру пассивов характеризуют:
1. коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
заемные средства (долгосрочные и краткосрочные)
реальный собственный капитал
заемные средства (краткосрочные обязательства – доходы будущих период.):
на начало года – 1530 тыс. руб.;
на конец года – 1926,2 тыс. руб
к-т на нач. года = 0,077
к-т на кон. года = 0,094.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств незначителен и его увеличение также незначительно. Это свидетельствует о том, что предприятие не привлекает заемные источники средств, а финансируется за счет собственного капитала.
2. Коэффициент автономии:
Реальный собственный капитал / общая величина источников средств предприятия:
На начало года = 0,92
На конец года = 0,90
Скачать реферат
