Анализ кредитоспособности коммерческого предприятияРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году произошло уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.
Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности формы №4 «Отчет о движении денежных средств».
Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в таблице 12
Таблица 12
Движение денежных средств
| Показатель | Код строки ф.№4 | Текущая деятельность, тыс. р. | В % к итогу |
| А | Б | 1 | 2 |
|
1 .Остаток денежных средств на начало года | 010 | 7076 | 100,0 |
|
2. Поступило денежных средств - всего | 020 | 637425 | 100,0 |
|
В том числе: | |||
|
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 030 | 485956 | 76,2 |
|
выручка от реализации основных средств и иного имущества | 040 | 118 | 0,01 |
|
авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 050 | 42997 | 6,7 |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | 1849 | 0,3 |
|
безвозмездно переданные ср-ва | 070 | - | - |
|
кредиты, займы | 080 | 49979 | 7,8 |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 21 | 0 |
|
из банка в кассу организации | 100 | 36073 | 5,7 |
|
прочие поступления | 110 | 20432 | 3,2 |
Продолжение таблицы 12
| А | Б | 1 | 2 |
|
3. Направлено денежных средств - всего | 120 | 580160 | 100,0 |
|
В том числе: | |||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 130 | 293853 | 50,65 |
|
на оплату труда | 140 | 36248 | 6,24 |
|
отчисления на социальные нужды | 150 | 11594 | 1,998 |
|
на выдачу подотчетных сумм | 160 | 4127 | 0,711 |
|
на выдачу авансов | 170 | 1387 | 0,239 |
|
на оплату долевого участия в строительстве | 180 | 1814 | 0,312 |
|
на оплату машин, оборудования и | 190 | 803 | 0,138 |
|
транспортных средств | |||
|
на финансовые вложения | 200 | 200 | 0,034 |
|
на выплату дивидендов, процентов | 210 | - | - |
|
на расчеты с бюджетом | 220 | 2496 | 0,43 |
|
на оплату процентов по полученным | 230 | 10403 | 1,793 |
|
кредитам, займам | |||
|
сдача в банк из кассы организации | 240 | 146304 | 25,21 |
|
прочие выплаты и перечисления | 250 | 70931 | 12,22 |
|
4.0статок денежных средств на конец | 260 | 15227 | 100,0 |
|
отчетного периода | |||
|
5 .Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (стр. 020 : стр. 120) | x | 1,01 | X |
|
б.Соотношение остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (стр. 260 : стр. 010) | x | 2,15 | X |
Скачать реферат
