ΔV(Δb) ΔV(Δc)

V0 – выработка в базисном периоде;

Vb – выработка при изменении фактора b;

Vс – выработка при изменении фактора с;

V1 – выработка в отчетном периоде (должна быть равна Vс);

ΔV(Δb) – изменение выработки за счет влияния фактора b;

ΔV(Δc) – изменение выработки за счет влияния фактора c.

Формулы для расчета V и ΔV следующие:

Vb=V0·Ib,

где Va – выработка в базисном периоде;

Ib – индекс фактора b.

Vc=Vb·Ic,

где Vb – выработка при изменении фактора b;

Ic – индекс фактора c.

ΔV(Δb) = Vb–V0,

где Vb – выработка при изменении фактора a;

V0 – выработка в базисном периоде.

ΔV(Δc) = Vc–Vb,

где Vb – выработка при изменении фактора b;

Vс – выработка при изменении фактора с.

Вычислим V и ΔV:

Найдем V:

Vb=V0·Ib=48,23077·0,979239= 47,22944

Vc=Vb·Ic= 47,22944·1.056433= 49,89474

Найдем ΔV:

ΔV(Δb) = Vb–V0=47,22944 - 48,23077= – 1,001331

ΔV(Δc) = Vc–Vb= 49,89474 - 47,22944= 2,665298

Построим расчетную систему показателей для V:

48,23077 ―――→ 47,22944 ―――→ 49,89474

– 1,001331 2,665298

3. Проанализируем прибыль:

Используем для анализа прибыли следующую модель:

P=a·b·c·d

Для этой модели строится расчетная система показателей :

P0 ―――→ Pa―――→ Pb―――→ Pc―――→P1(Pd), где

ΔP(Δa) ΔP(Δb) ΔP(Δc) ΔP(Δd)

P0 – прибыль в базисном периоде;

Pa – прибыль при изменении фактора a;

Pb – прибыль при изменении фактора b;

Pс – прибыль при изменении фактора с;

Pd – прибыль при изменении фактора d;

P1 – прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Рd);

ΔP(Δa) – изменение прибыли за счет влияния фактора а;

ΔP(Δb) – изменение прибыли за счет влияния фактора b;

ΔP(Δc) – изменение прибыли за счет влияния фактора c.

ΔP(Δd) – изменение прибыли за счет влияния фактора d.

Формулы для расчета P и ΔP следующие:

Pa=P0·Ia,

где P0 – прибыль в базисном периоде;

Ia – индекс фактора a.

Pb=Pa·Ib,

где Pa – прибыль при изменении фактора a;

Ib – индекс фактора b.

Pc=Pb·Ic,

где Pb – прибыль при изменении фактора b;

Ic – индекс фактора c.

Pd=Pc·Id,

где Pd – прибыль при изменении фактора d;

Id – индекс фактора d.

ΔP(Δa) = Pa–P0,

где Pa – прибыль при изменении фактора a;

P0 – прибыль в базисном периоде.

ΔP(Δb) = Pb–Pa,

где Pa – прибыль при изменении фактора a;

Pb – прибыль при изменении фактора b.

ΔP(Δc) = Pc–Pb,

где Pb – прибыль при изменении фактора b;

Pс – прибыль при изменении фактора с.

ΔP(Δd) = Pd–Pc,

где Pc – прибыль при изменении фактора c;

Pd – прибыль при изменении фактора d.

Вычислим P и ΔP:

Найдем P:

Pa=P0·Ia=2006,4·0,822115=1649,492308

Pb=Pa·Ib= 1649,492308·0,979239=1615,247

Pc=Pb·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4

Pd=Pc·Id= 1706,4·1,021038=1742,3

Найдем ΔP:

ΔP(Δa) = Pa–P0= 1649,492308 - 2006,4= –356,907692

ΔP(Δb) = Pb–Pa= 1615,247 - 1649,492308= – 34,24552

ΔP(Δc) = Pc–Pb= 1706,4 - 1615,247 = 91,15321

ΔP(Δd) = Pd–Pc= 1742,3 - 1706,4 = 35,9

Построим расчетную систему показателей для P:

2006,4 ―――→ 1649,492308 ―――→ 1615,247 ―――→ 1706,4 ―――→ 1742,3

–356,907692 – 34,24552 91,15321 35,9

Выводы:

1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:

– фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.;

– фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.;

– фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.

2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения:

– фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131;

– фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.

Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторa b, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.

3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:

– фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.;

– фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.;

– фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб.

– фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.

4.2. Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл.4.2)

Метод цепных подстановок

С помощью метода цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели. Влияние оценим для следующих факторов и по следующим формулам:

Фо=dа·Фоа,

Q=Ф·dа·Фоа,

Ф = Q ·Фе,

где Фо – фондоотдача, руб./руб.;

dа – доля активной частиосновных фондов, в долях единицы;

Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;

Фоа – фондоотдача активной части основных фондов;

Фе – фондоемкость основных фондов, руб./руб.

Для расчета влияния факторов рассчитаем следующие величины для базового и отчетного периодов и занесем их в таблицу 4.3.:

1. фондоотдача

,

где Q – объем СМР;

Ф – средняя за период стоимость основных фондов.

Фондоотдача для базового периода:

Фондоотдача для отчетного периода: