Кроме того, Универмаг «Атал» получил внереализационные доходы (возмещение ущерба) на сумму 121 тыс. рублей.

Таким образом, деятельность Универмага «Атал» за последние 2002-2003 года стала более доходной. В 2003 году предприятие получило доходов на сумму 9862 тыс. рублей, что на 1976 тыс. рублей или 25% больше, чем в 2002 году. В основном это произошло за счет увеличения доходов от продаж, хотя предприятие получило дополнительные прочие операционные и внереализационные доходы.

Как видно из табл.14, в 2003 году Универмаг «Атал» понес расходов в сумме 3870 тыс. рублей, уровень их составил 3,5% к выручке-нетто от продаж, т.е. с каждых 100 рублей выручки 3,5 рубля шло на возмещение расходов.

За год сумма расходов увеличилась на 1920 тыс. рублей или 98,5%. Уровень расходов повысился на 1,25% к выручке-нетто от продаж, т.е. каждые 100 рублей выручки в 2003 году стали обходиться предприятию дополнительными расходами в сумме 125 тыс. рублей при фактической выручке-нетто от продаж 110457 тыс. руб.

Таблица 14

Показатели расходов Универмага «Атал» за 2002 - 2003 г.г.

(тыс.руб.)

Основной группой расходов Универмага «Атал» остаются внереализационные расходы, т.е. расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия. Их сумма в 2003 году составила 3299 тыс. рублей, что на 1985 тыс. рублей больше аналогичного показателя 2002 года. В состав внереализационных расходов в 2003 году вошли: социальные выплаты работникам– 1547 тыс. рублей (46,9% от общей суммы внереализационных расходов), наличия чрезвычайных расходов ввиду пожара – 248,7 тыс. рублей (7,5%), расходы на благотворительные цели – 38 тыс. рублей (1,2%), прочие.

Прибыльность деятельности Универмага «Атал» понизилась за счет увеличения прочих операционных расходов (налога на имущество, стоимости прочего имущества) на 237 тыс. рублей или 37,4%. Уровень этой группы расходов повысился на 0,05% к выручке-нетто от продаж.

Таким образом, деятельность Универмага «Атал» за 2002-2003 года стала более затратной. Наибольший удельный вес в структуре расходов составляют внереализационные расходы, сумма которых увеличилась в 2003 году на 1985 тыс. рублей или более чем в 2 раза.

Проведенный анализ структуры доходов и расходов Универмага «Атал» позволяет оценить их влияние на формирование прибыли предприятия (табл. 15).

Прибыль характеризует положительный финансовый результат деятельности любого предприятия. Согласно данным, представленным в табл.13, в 2003 году она составила 45085 тыс. рублей, рентабельность – 40,8% к выручке-нетто от продаж. Прибыль увеличилась на 13095 тыс. рублей или 40,9%, рентабельность повысилась на 3,6 % к выручке-нетто от продаж, т.е. Универмага «Атал» с каждых 100 рублей выручки стало получать дополнительную прибыль в размере 3 рубля 60 копеек, что позволило предприятию получить дополнительную прибыль в сумме 13095 тыс. рублей.

Прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами предприятия. В 2003 году сумма доходов увеличилась на 25,1%, но расходы при этом возросли на 98,5%. Опережение темпов роста доходов над расходами привело к увеличению суммы прибыли на 40,9%. При этом выручка увеличилась на 28,5%, т.е. более значимое увеличение прибыли по сравнению с увеличением выручки-нетто от продаж обеспечило рост рентабельности на 3,6%.

В 2003 году валовая прибыль по универмагу увеличилась на 41% и составила 45085,2 тыс. руб., что на 13094,9 тыс. руб. больше, чем в 2002 г., в том числе прибыль от реализации товаров увеличилась на 38% и составила 16757,6 тыс. руб. На это повлияло ряд факторов:

- средние товарные запасы увеличились на 18% и составили 21294 тыс. руб. в розничных ценах при товарооборачиваемости 74 дня против 79 дней в 2002 году;

- средний уровень торговой наценки увеличился с 14,7% до 16,1%;

- доходы от сдачи в аренду торговых и складских площадей возросли за 2003 год на 69% и составили 33579,4 тыс. руб.

Таблица 15

Влияние доходов и расходов на формирование прибыли за 2002 - 2003 г.г. ООО «Универмаг Атал»

(тыс. руб.)