В своей деятельности федеральное казначейство руководствуется Положением "О федеральном казначействе РФ", утверждённым Постановлением Правительства РФ от 27 августа 1993 года № 864 (в редакции от 28.01.97г.). На сегодняшний день это положение определяет задачи и функции органов федерального казначейства, основными из которых являются:

· организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета на открываемых в банках счетах казначейства, исходя из принципа единства кассы;

· регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными (федеральными) внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств;

· сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по федеральному бюджету, о государственных (федеральных) внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы Российской Федерации;

· осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов;

· управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

· разработка методологических и инструктивных материалов по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных (федеральных) внебюджетных фондов;

• ведение операций по учету государственной казны РФ.

В первые годы своей деятельности казначейство стол­кнулось с множеством проблем в организации и ис­полнении федерального бюджета. Отсутствовали нор­мативные документы по организации бюджетного про­цесса, бюджет на соответствующий год утверждался в год его исполнения. Приходилось в течение пяти меся­цев работать «вслепую», не было единого порядка учета и распределения федеральных регулирующих налогов, перечисления их на счета бюджетов всех уровней. Из-за несовершенства действующих нормативных доку­ментов у финансовых органов возникало сомнение в правильности распределения и зачисления органами казначейства причитающихся территориальным бюд­жетам налогов и платежей, а порой и произвольное их толкование[6].

29 декабря 1994 г. был издан приказ Министерства финансовРФ №177 "О бюджетной классификации", введенный в действие с 1 января 1995 г. В процессе фор­мирования федерального бюджета на 1996 г. был раз­работан и принят Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации". В 1996-1999 го­дах произошли существенные изменения в налоговом законодательстве, не получившие отражения в утвер­жденной бюджетной классификации. Произошли так­же изменения в структуре федеральных органов испол­нительной власти. Все это потребовало приведения в соответствие сложившейся в 1996-1999 годах структу­ры бюджетов с действующим налоговым законодатель­ством, структурой федеральных органов исполнитель­ной власти с учетом перехода в 1998 г. на международ­ную бюджетную классификацию.

К одному из первых этапов работы органов федерального казначейства после организационных вопросов можно отнести исполнение федерального бюджета по дохо­дам: открытие балансовых счетов 090 (40101) "Нало­ги, распределенные органами федерального казначей­ства между различными уровнями бюджетов" и 100 (40102) "Доходы федерального бюджета"; ежедневный учет поступивших налогов и платежей; распределение и зачисление в бюджеты всех уровней (федеральный и территориальные) в соответствии с нормативами отчислении, льготами и отсрочками, предоставленны­ми налогоплательщикам по решению законодательных (представительных) органов власти субъектов федера­ции и органов местного самоуправления.

1999 год стал еще одним этапом становления каз­начейской системы. Органы федерального казначейства приступили осуществлению кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Отличительной чертой 2000 г. с точки зрения учета операций по исполнению федерального бюджета стало введение в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации. Положения Бюджетного кодекса позволили более четко провести черту между сферами правоприменения налогового, гражданского и бюджетного законодательства. Казначейство получило три основных нормативно-методических документа (инструкцию о порядке веде­ния учета доходов федерального бюджета и распреде­ления в порядке регулирования доходов между бюдже­тами разных уровней бюджетной системы РФ; инст­рукцию о порядке открытия и ведения территориаль­ными органами федерального казначейства МФ РФ лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета; инструкцию по веде­нию бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях), регулирующих деятельность всех участников бюджет­ного процесса. Таким образов, была сформирована за­конодательная и нормативная база, а самое главное, на 1 января 2000 г. было выведено нулевое сальдо, без которого очень трудно начать двигаться по четкому соблюдению «котлового»» принципа учета и распреде­ления доходов[7]. Новый порядок распределения доходов по уровням бюджетной системы уже в первые месяцы после его введения позволил существенно повысить объем доходов федерального бюджета.

В 2001 г. функции органов федерального казначей­ства дополняются выполнением ново поставленных задач: установлен единый порядок применения мер принуждения к нарушителям бюджетного законода­тельства России. В условиях массовых неплатежей, не­совершенства законодательства, а также вынужденного отказа государства от ряда своих обязательств продол­жает увеличиваться количество исков, предъявляемых к казне Российской Федерации и Правительству РФ для решения поставленных вопросов­. Приказом Министерства финансов РФ от 15 мая 2001 г. №36н определен порядок организации работы Минфина и территориальных органов федерального казначейства по взысканию на основании исполнитель­ных листов судебных органов средств по денежным обязательствам федерального бюджета, утверждены Правила организации работы. Указанные правила рас­пространяются на получателей средств федерального бюджета, которым для учета операций открыты лице­вые счета в органах федерального казначейства.

Начиная с 2002 г.все участники бюджетного про­цесса действуют в соответствии с едиными правилами и процедурами, учет налогового обязательства ведется только по виду налога, а не в зависимости от того, как распределяются доходы от уплаты этого налога по уровням бюджетной системы; прекращена практика предоставления субъектами Федерации отсрочек (рас­срочек) и льгот по регулирующим Федеральным на­логам и сборам в доле, подлежащей зачислению в бюджет субъекта Федерации.