Управление оборотным капиталом
Расчет высвободившихся из оборота средств в следствии сокращения оборота: С доп. = (О отч. - О баз.)*В / 360,
С доп. =(336,4-529,4)*205155/360 = -109985,87 тыс.руб.
Таблица 2.2
Оборачиваемость текущих активов
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение (+/-) |
|
1.Выручка-нетто, тыс.руб. |
172673 |
205155 |
32482 |
|
2.Среднее значение текущих активов |
156913,5 |
119272 |
-37641,5 |
|
3.Оборачиваемость текущих активов (п.1/п.2) |
1,1 |
1,72 |
0,62 |
|
4.Период оборота (360/п.3), дни |
327,2 |
209,3 |
-117,9 |
С доп. =(209,3-327,2)*205155/360 = -67188,26 тыс.руб.
Таблица 2.3
Оборачиваемость запасов
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение (+/-) |
|
1.Выручка-нетто, тыс.руб. |
172673 |
205155 |
32482 |
|
2.Среднее значение запасов |
71673 |
65510,5 |
-6162,5 |
|
3.Оборачиваемость запасов (п.1/п.2) |
2,4 |
3,13 |
0,73 |
|
4.Период оборота (360/п.3), дни |
150 |
115 |
-35 |
С доп. =(115-150)*205155/360 = -19945,62 тыс.руб.
Таблица 2.4
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение (+/-) |
|
1.Выручка-нетто, тыс.руб. |
172673 |
205155 |
32482 |
|
2.Среднее значение дебиторской задолженности |
82110 |
52721,5 |
-29388,5 |
|
3.Оборачиваемость дебиторской задолженности (п.1/п.2) |
2,1 |
3,89 |
1,79 |
|
4.Период оборота (360/п.3), дни |
172,4 |
92,5 |
-79,9 |
С доп. =(92,5-172,4)*205155/360 = -45533 тыс.руб.
Таблица 2.5
Оборачиваемость собственного капитала
|
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение (+/-) |
|
1.Выручка-нетто, тыс.руб. |
172673 |
205155 |
32482 |
|
2.Среднее значение собственного капитала |
43192 |
31975,5 |
-11216,5 |
|
3.Оборачиваемость собственного капитала (п.1/п.2) |
3,99 |
6,41 |
2,42 |
|
4.Период оборота (360/п.3), дни |
90,2 |
56,1 |
-34,1 |
С доп. =(56,1-90,2)*205155/360 = -19432,73 тыс.руб.
Как следует из таблицы 2.1-2.5., выручка от реализации выросла на 32482 тыс.руб. – это хорошо. Также продолжительность оборота по всем показателям уменьшилась (оборачиваемость активов на 193, текущих активов на 117,9, запасов на 35, дебиторской задолженности на 79,9, собственного капитала на 34,1), что свидетельствует о увеличении их оборачиваемости и улучшении деловой активности.
Уменьшение периода оборота активов сопровождается отвлечением денежных средств из оборота, вследствие чего, рыбокомбинат может использовать их на другие цели, такие как инвестирование, покрытие кредиторской задолженности, маркетинг, реклама и т.д. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие — на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.
3.3 Анализ продолжительности оборота оборотного капитала
Таблица 3.1
|
Показатель |
Прошлый год (2000) |
Отчетный год (2001) |
Изменение за год |
|
Общая сумма оборотного капитала В том числе в: 1. Производственных запасах 2. Незавершенном производстве 3. Готовой продукции 4. Расходах будущих периодов 5. Дебиторской задолженности 6. Краткосрочных финансовых вложениях 7. Денежной наличности Выручка от реализации продукции, тыс. руб. Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни В том числе в: 1. Производственных запасах 2. Незавершенном производстве 3. Готовой продукции 4. Расходах будущих периодов 5. Дебиторской задолженности 6. Краткосрочных финансовых вложениях 7. Денежной наличности |
156913,5 39818 - 5814 26041 82110 320 2810,5 172673 327,14 83 - 12,2 54,29 171,1 0,66 5,85 |
119272 24869,5 21 18070 22550 52721,5 607,5 432,5 205155 209,29 43,64 0,03 31,7 39,57 92,51 1,06 0,75 |
-37614,5 -14948,5 +21 +12256 -3491 -29388,5 +287,5 -2378 +32482 -117,85 -39,36 +0,03 +19,3 -14,72 -78,59 +0,4 -5,1 |
