Прибыль и доход как основные показатели результатов деятельности предприятия
100
Прибыль по сравнимой товарной продукции планируемого года, исходя из балансового уровня рентабельности, будет равна 382202,9 тыс. грн.: 903553 * 42,3 .
100
Таблица 2
Расчет базовой рентабельности
|
Показатели |
Отчет за 9 месяцев |
План IV квартала |
Ожидаемое исполнение за текущий год (гр.2+гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
1. Товарная продукция отчетного года: а) по действующим цена (за минусом НДС и акцизов) б) по полной себестоимости |
874 148 610 037 |
291 382 211 375 |
1 165 530 821 412 |
|
2. Прибыль на объем товарной продукции (стр. 1 «а» - стр. 1 «б») | 264 111 | 80 007 | 344 118 |
|
3. Поправки к сумме прибыли в связи с имевшими место в течение года изменениями цен ( + или - за время с начала года до даты изменения) |
+ 3312 |
--- |
+ 3312 |
|
4. Прибыль, принимаемая за базу (стр.2 + стр.3) | 267 423 | 80 007 | 347 430 |
|
5. Базовая рентабельность, % стр. 4 * 100 стр. 1 «б» |
43,8 |
37,9 |
42,3 |
Таблица 3
Расчет влияния на плановую прибыль изменения
ассортимента продукции в планируемом году (%)
|
Наименование проду- | Рентабельность отчетного года по структуре ассортимента продукции в том же году | Рентабельность отчетного года по структуре ассортимента продукции в планируемом году | ||||
|
кции (сти- рального порошка) |
удельн. вес в общем объеме продукции | рентабель- ность |
коэффици- ент (гр. 2 * * гр. 3) : 100 |
удельн. вес в общем объеме продукции |
рентабель- ность |
коэффици-ент (гр.5 * * гр.6) : 100 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
«Дося» «Лотос» «Наталка» «Малыш» | 16,0 40,0 32,0 12,0 | 26 37,9 40,5 24,6 | 4,16 15,16 12,96 2,95 | 17,0 42,0 33,0 8,0 | 26 37,9 40,5 24,6 | 4,42 15,92 13,37 1,97 |
|
Итого: | 100,0 | --- | 35,23 | 100,0 | --- | 35,68 |
3. На третьем этапе расчетов учитывается влияние отдельных факторов на сумму плановой прибыли.
Влияние изменения себестоимости определяется следующим образом. Выпуск товарной продукции в планируемом году по себестоимости отчетного года исчислен в сумме 903553 тыс. грн. Та же продукция, но по полной себестоимости планируемого года определена в сумме 1406340 тыс. грн. ( табл. 1, гр. 6).
Отсюда повышение себестоимости товарной продукции равно 502787 тыс. грн. (1406340 - 903553), что повлечет снижение плановой прибыли.
Планируемое изменение ассортимента продукции вызывает увеличение или уменьшение плановой прибыли. Для того, чтобы определить влияние ассортиментных сдвигов на прибыль, исчисляется удельный вес каждого изделия в общем объеме продукции по полной себестоимости в отчетном и планируемом году. Затем удельный вес каждого изделия в отчетном и планируемом году умножается на отчетную рентабельность этого изделия (исчисленную как отношение прибыли к полной себестоимости изделия), принятую на уровне ожидаемого исполнения. Суммы полученных коэффициентов отражают средний уровень рентабельности в отчетном и планируемом году.
Разница между ними показывает влияние ассортиментных сдвигов на плановую прибыль (табл. 3).
Средняя рентабельность в планируемом году увеличивается по сравнению с отчетным годом на 0,45 % (35,68 - 35,23). Таким образом, изменение ассортимента продукции в планируемом году приведет к росту плановой прибыли на 4066 тыс. грн.:
