Контрольная работа по аудиту
Уставный капитал сформирован в размере 8500 руб., распределенный на 3 равные доли, номинальной стоимостью 2800 руб.
Основной вид деятельности: производство биологических препаратов.
Перечень основных поставщиков:
1. ООО «РЕТАЙБ», 117345, г. Москва, ул. Раменки, д.59
2. АО «САМУРАЙ», 187459, г. Москва, Никулинская, д. 50
3. ООО «Дизайн», 178648, г. Москва, ул. Верейская, д. 37
4. ООО «Богатырь», 254669, г. Москва, ул. Крылатские холмы, д. 43
5. АО «САТУРН», 274876, г. Москва, Хамовническая ул., д. 43
Перечень основных потребителей и заказчиков:
1. АО «Незнайка», г. Москва, 246745, ул. Озерная, д. 64
2. ООО «ЗАЙЧИК», 436739, г. Москва, ул. Нежинская, д. 72
3. АОЗТ «ВОЛЧОНОК», 246839, г. Москва, ул. Толстого, д. 72
4. АО «Клык», 326763, ул. Рябиновая, д. 64
5. ООО «ЛАЗЕР», 437026, г. Москва, ул. Вернадского, д. 74
Прибыль ООО «Вегас» по решению собрания ежеквартально распределяется между участниками пропорционально размерам вкладов участников в Уставный капитал.
ООО «Вегас» не имеет в своем составе филиалов и обособленных подразделений.
Внутренний контроль на ООО «Вегас» отсутствует. Отсутствуют контролирующие органы.
В результате предварительного ознакомления с представленными учредительными и финансовыми документами была дана положительная оценка возможности проведения аудита, для чего была сформирована группа в составе аудиторов: Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.
Исполнительный директор Рудько Д.А.
Аудиторская фирма
|
|
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Общий план
аудиторской проверки
учета производственных запасов
|
Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности |
ООО «Вегас» С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. 160 Рудько Д.А. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2% |
| № п/п | Планируемые виды работ (комплексы задач) | Период Проведения | Исполнители |
| 1 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
Один раз в квартал |
Рудько Д.А. Рудько Д.А. |
| 2 |
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
Один раз в квартал |
Смирнова Е.А. Сосин А.Н. |
| 3 |
Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
Один раз в квартал |
Смирнова А.Н. |
| 4 |
Аудит сводного учета материальных ценностей |
Один раз в квартал |
Сосин А.Н. |
| 5 |
Проведения анализа использования материальных ценностей |
Один раз в квартал |
Ермольник Д.Т. |
Аудиторская фирма
|
|
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Программа проведения аудита
производственных запасов
|
Проверяемая организация Период аудита Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности |
ООО «Вегас» С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. 160 Рудько Д.А. Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н. 4% 1) Качественно – соответствие нормативным актам 2) Количественно – 2% |
| № п/п | Наименование аудиторских процедур | Период проведения |
Исполнители | Рабочие документы аудитора |
| 1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия | ||||
| 1.1. |
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) |
II квартал |
Смирнова Е.А. |
Инструкция о приемки материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов. |
| 1.2. |
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия. |
II квартал |
Рудько Д.А. Рудько Д.А. |
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков. |
| 1.3. |
Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки |
II квартал |
Рудько Д.А. Смирнова Е.А. |
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
| 1.4. |
Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов |
II квартал |
Рудько Д.А. Сосин А.Н. |
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 1.5. |
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБП |
II квартал |
Рудько Д.А. Смирнова Е.А. |
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
|
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений | ||||
| 2.1. |
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов |
II квартал |
Рудько Д.А. Смирнова Е.А. |
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры |
| 2.2. |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции |
II квартал |
Рудько Д.А. |
Акты и другие документы на списание расхода материалов |
| 2.3. |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей |
II квартал |
Смирнова Е.А. |
Акты на списание хищений, недостач |
| 3. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов | ||||
| 3.1. |
Изучении организации и ведения учета МБП |
II квартал |
Сосин А.Н. |
Учетная политика, карточки по учету МБП |
| 3.2. |
Проверка правильности начисления износа и его включения в затраты производства |
II квартал |
Сосин А.Н. |
Расходные документы по учету МБП, сводные ведомости по учету износа |
| 3.3. |
Проверка правильности и обоснованности отражения в бухгалтерском учете движения МБП на складах |
II квартал |
Сосин А.Н. |
Оборотные ведомости, карточки складского учета МБП. |
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей | ||||
| 4.1. |
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат |
II квартал |
Рудько Д.А. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10 |
| 4.2. |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
II квартал |
Рудько Д.А. |
Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10 |
| 5. Проведения анализа использования материальных ценностей | ||||
| 5.1. |
Выявление неиспользуемых материалов в течение II квартала |
II квартал |
Ермольник Д.Т. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
