Финансовые показатели

Авторы методик финансового анализа

Ковалев А. И., Привалов В.П.

Стоянова

Показатели ликвидности

Позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.

К текущей ликвидности = текущие активы / краткосрочные обязательства

К быстрой ликвидности (критической оценки) = ликвидные активы / краткосрочные обязательства

К абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные фин. вложения) / краткосрочные обязательства  

К текущей ликвидности = Оборотные средства/Краткосрочные обязательства

К быстрой ликвидности (критической оценки) = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + Чистая дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

К абсолютной ликвидности = Денежные средства / Краткосрочные обязательства

Чистый оборотные капитал = Оборотные средства – Краткосрочные обязательства

Показатели оборачиваемости

Показывают, сколько раз в год (или за анализируемый период) «оборачиваются те или иные активы предприятия.

К оборачиваемости активов = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость активов

К оборачиваемости собственного капитала = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость активов

К оборачиваемости инвестированного капитала = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость инвестированного капитала

К оборачиваемости средств производства = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость реальных активов

К оборачиваемости основных средств (или фондоотдачи) = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость основных средств

К оборачиваемости текущих активов = = чистый объем продаж / среднегодовая стоимость текущих активов

Продолжительность оборота = 360 /оборачиваемость активов

К оборачиваемости запасов = себестоимость проданной продукции / среднегодовая стоимость запасов

К оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов = чистый объем продаж / среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов

К оборачиваемости активов = чистая выручка от реализации / среднегодовая сумма активов

К оборачиваемости собственного капитала = объем реализованной продукции / среднегодовая стоимость собственного капитала

К оборачиваемости основных средств (или фондоотдачи) = объем реализованной продукции / среднегодовая стоимость основных средств

К оборота дебиторской задолженности по счетам дебиторов (только по покупателям) = 365/ (Чистая выручка от реализации/ Чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей)

К оборачиваемости МПЗ= 365 / (Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовая стоимость МПЗ)

Длительность операционного цикла = Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях + Оборачиваемость МПЗ в днях

К оборота кредиторской задолженности (только по поставщикам) = 365 / (Себестоимость реализованной продукции / Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности поставщикам)  

Показатели рентабельности

Показывают, насколько прибыльна деятельность компании

Рентабельность активов по балансовой прибыли = (балансовая прибыль / среднегодовая стоимость активов) * 100%

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала

Рентабельность инвестиций = (доходы по ценным бумагам + доход от долевого участия в СП) / среднегодовая величина долгосрочных и краткосрочных фин. вложений

К рентабельности по балансовой прибыли = балансовая прибыль * 100% / (чистая выручка от реализации продукции + доходы от прочей реализации и внереализационных операций)

К рентабельности основной деятельности = чистая прибыль / чистый объем продаж

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость собственного капитала

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость активов

Рентабельность реализации = Чистая прибыль / Чистая выручка от реализации  

Показатели финансовой устойчивости

Характеризуют степень защищенности инетресов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.

К автономии = собственный капитал / общая сумма капитала

К соотношения заемных и собственных средств = обязательства / собственный капитал

К покрытия инвестиций = (собственный капитал + долгосрочные обязательства) / обща сумма капитала

К обеспеченности текущих активов = СОС / текущие активы

СОС = текущие активы – краткосрочные обяз-ва

К обеспеченности материальных запасов = СОС / МПЗ

К соотношения запасов СОС = МПЗ / СОС

К маневренности собственного капитала = СОС / собственный капитал

К покрытия запасов = (СОС + краткосрочные кредиты банков и займы + кредиторская задолженность по товарным операциям) / МПЗ

К маневренности функционального капитала = (денежные средства + краткосрочные фин. вложения) / СОС

К обеспеченности недвижимого имущества = собственный капитал / недвижимость

К реальной стоимости имущества = реальные активы / общая сумма капитала

К накопления амортизации = износ ОС и НМА / первоначальная стоимость ОС и НМА

К соотношения текущих активов и недвижимости = текущие активы / недвижимость

К собственности = собственный капитал / итог баланса

К финансовой зависимости = заемный капитал / собственный капитал

К защищенности кредиторов (или покрытия процента) = (Чистая прибыль + расходы по выплате процентов + налоги на прибыль) / Расходы по выплате процентов  

Коэффициенты рыночной активности предприятия

· Прибыль на 1 акцию

· Соотношение рыночной цены акции и прибыли на 1 акцию

· Балансовая стоимость 1 акции

· Соотношение рыночной стоимотси одной акции и ее балансовой стоимости

· Доходность 1 акции и доля выплаченных дивидендов