Основные определения попредмету финансы организаций
Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию (работы, услуги), занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является извлечение прибыли, приращение капитала и обеспечение общественных потребностей.
Финансы предприятий – финансовые отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств и их использования.
Функции предприятия: обеспечивающая, распределительная, контрольная.
Принципы предприятия: самостоятельности, самофинансирования, ответственности, материальной заинтересованности.
Финансовые ресурсы предприятия – совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия и финансирования текущих затрат, а также затрат, связанных с развитием производства.
Финансовый механизм – является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли.
Оборотные средства предприятия – совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения с целью обеспечения непрерывности и ритмичности процесса производства и реализации продукции.
Оборотные производственные фонды – часть производственных фондов, которые участвуют в одном производственном цикле, сразу переносят на себестоимость продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему производственному циклу: производственные запасы материальных ресурсов, незавершенное производство, РБП.
Фонды обращения – денежные средства, вложенные в процесс реализации продукции и необходимые для обслуживания этого процесса: денежные средства в кассе и на расчетном счете, готовая продукция на складе, неоплаченная, но отгруженная продукция (дебиторская задолженность).
Кругооборот: заготовительная, производственная, реализации.
Этапы организации оборотных средств: определение состава и структуры оборотных средств, определение потребности предприятия в оборотном капитале, выявление источников формирования оборотных средств, распоряжение оборотными средствами и эффективное их использование.
Методы расчета нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный, прямого счета.
Оборотные средства: нормируемые (85%, можно рассчитать потребность в них, производственные запасы, незавершенное производство, РБП, готовая продукция), ненормируемые (15%, можно только спрогнозировать потребность в них, денежные средства, дебиторская задолженность).
Нормирование производственных запасов: Нпз = Зтек + Зстрах + Зподг
Зтек макс = Q*T*Ц, Зтек ср = ½*Зтек макс, З страх = Q*DT*Ц, З подг = Q*Tподг*Ц.
Нормирование незавершенной продукции: Ннзп = Сср*Т*Кнз
Нормирование РБП: Нрбп = РБПнач+РБПзапл-РБПпогаш
Нормирование готовой продукции: Нгп=С*К*Т.
Показатели дебиторской задолженности:
Коб = В/Ср ДЗ, Дл = ДЗ*Т/В или (Т/Коб) Т=365, Уд вес ДЗ=Дз/Ср вел об ср-в*100%,
Уд вес сомн. ДЗ = СДз/ДЗ*100%.
Достаточность оборотного капитала отражают следующие показатели: платежеспособности, ликвидности, возможности дальнейшей мобилизации производственных ресурсов.
Показатели эффективности использования оборотных средств: Коб=В/Ср вел об ср-в, Дл=365/Коб = Ср вел об. Ср.*Т/В, Кзагрузки = Ср вел/В.
Основной капитал – капитал, который многократно участвует в процессе производства продукции, при этом постепенно переносит свою стоимость на вновь созданный продукт в виде амортизации.
ОФ: ОПФ (95%), непроизводственные фонды (4%), фонды других отраслей (1%).
ОПФ: активные, пассивные.
Оценки ОФ: первоначальная (балансовая), восстановительная (переоценка не чаще 1 раза в год), остаточная. Не подлежат переоценке: земля, здания жилищной сферы.
Показатели оценки эффективности использования ОФ:
фондоотдача = Валов. Продукция/ОПФ, фондоемкость=ОПФ/валов. прод., фондовооруженность = ОПФ/Ср.год. числ. раб, фондорентабельность=Прибыль/ОПФ.
Амортизация ОФ – процесс постепенного переноса стоимости ОФ на себестоимость продукции с целью накопления денежных средств для последующей реновации (полное возмещение износа путем приобретения или строительства ОФ).
Годовая норма амортизации: Нр=1/Та*100%.
Способы начисления амортизации:
1) линейно-равномерный (S=Нр/100*Цперв)
2) способ уменьшения остатка (S=Нр/100*Цост)
3) метод суммы чисел (S=Цперв(восст)/SТ*Тост)
4) метод списания стоимости пропорционально объему продукции (S=Цперв*Vфакт/SVпланир) Не подлежат амортизации земельные участки и другие объекты природопользования, жилые дома.
Источники финансирования ОФ:
· собственные (прибыль, амортизационный фонд)
· заемные (кредиты и займы)
Основной метод воспроизводства ОФ – прямые инвестиции – затраты на создание новых объектов основного капитала, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов ОФ.
Выручка формируется по следующим направлениям: основному, финансовому, инвестиционному.
В БУ все доходы, т. е. выручка включают:
· доходы от основной деятельности
· операционные доходы
· внереализационные доходы.
На предприятии два метода получения выручки от реализации продукции:
1. метод отгрузки (метод начислений)
2. метод оплаты (кассовый метод)
Методы планирования выручки:
· нормативный
· балансовый
· экстраполяции
· экономико-математический
Для определения выручки применяют два метода:
1. метод прямого счета (основан на гарантированном спросе продукции В=ТП*Цреал)
2. расчетный (В=Он+ТП-Ок)
С хозяйственной точки зрения прибыль – это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного года.
С финансовой точки зрения прибыль - это разница между доходами и расходами.
Доходы:
· от обычных видов деятельности
· прочие доходы
Прибыль от реализации продукции – разница между выручкой от реализации продукции без НДС и акцизов и затратами на производство продукции, включаемыми в себестоимость продукции.
П реал=В(без НДС) – Полные затр.
Полные затр=ПЗ+ЗР
ПЗ=ФЗП+Матер.затр+А+Н
ЗР=Затр. на администр.-управленч. персонал+Коммерческ. Затр
Балансовая прибыль включает:
· прибыль от реализации продукции
· прибыль от реализации материальных оборотных средств и других активов
· прибыль от реализации ОФ и других внеоборотных активов
· доходы от валютных курсовых разниц
· доходы от ценных бумаг и других долгосрочных фин. вложений
· доходы, связанные с финансовыми операциями
· внереализационные доходы
Чистая прибыль – разница мажду балансовой прибылью и обязательными платежами из прибыли, в частности налогами, относимыми на финансовый результат, и налогом на прибыль (24%).