Ответы на задание по анализу и оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия
14. Используя данные табл. 12 и ф.2, рассчитаем влияние различных факторов на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Из табл. 12 видно, что прибыль от реализации товаров, работ и услуг выросла за отчетный год.
Затраты на произв-во и реализацию (пред. год) = 315262+38848+132800=486910 тыс. руб.
Затраты на произв-во и реализацию (отч. год) = 327960+40260+134600=134600 тыс. руб.
Влияние факторов на изменение рентабельности реализации:
1) Влияние изменения структурных сдвигов в реализации: 3,27-2,4=+0,87
Реализация более выгодной продукции привела к повышению рентабельности реализации на 0,87%;
2) Влияние цен= расчетная рентабельность – расчетная рентабельность
За счет роста цен рентабельность выросла на 2,3148%.
3) Влияние изменения себестоимости;
0,0052-3,27= - 3,2648%
Рост себестоимости вызвал снижение рентабельности реализации на 3,2648%. Это связано с увеличением себестоимости продукции. Для повышения показателей необходим анализ затрат на производство продукции и возможные пути их снижения.
15. Рассчитаем "критический" объем продаж, запас финансовой прочности, оптимальный объем производства продукции. Результат расчетов приведен в табл. 13.
- валовой маржинальный доход:
- доля валового маржинального дохода в выручке:
- объем продаж:
- сила воздействия операционного рычага:
16. Рассчитаем и проанализируем рентабельность активов организации и ее динамику. Определим влияние факторов (рентабельности продаж, оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии) на изменение рентабельности активов в отчетный год в сравнении с предшествующим годом. Расчеты представим в таблице 14. Рентабельность активов составила в прошлом году 12,56 % и на отчетный год выросла на 0,09, и стала составлять 12,65 %.Рассмотрим влияние факторов на изменение рентабельности активов:
(3) Среднегодовая выручка собств. капитала:
СК= (НачГода(стр.490+640+650)+КонГода(стр.490+640+650)):2 = 47325 тыс.руб.
(5) Рентабельность активов(%):
(6) Рентабельность продаж (%):
(6) Коэф-нт автономии (%):
(7) Коэф-нт оборачиваемости собственного капитала:
В связи с увеличением оборота собственного капитала рент-сть активов увеличилась на 0,04%.
За счет увеличения чистой прибыли на 260 тыс. руб., увеличение среднегодовой величины активов за отчетный период на 2580 тыс. руб., и за счет увеличения среднегодовой величины собственного капитала на 2235 тыс. руб., что зависит от роста выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 26300 тыс. руб.
Увеличение рентабельности активов на 0,09 % говорит о том, что предприятие ведет правильную реализацию своих активов, а вот рентабельность от продаж снизилась на 0,07 %, это значит, что ведется не правильная система продаж.
17. Рассчитаем влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала в отчетном году в сравнении с предшествующим годом (в табл.15).
(3) Заемный капитал (ЗК) = (НачГода(стр.590+610+620+630+660) + КонГода(стр.590+610+620+630+660 )):2 = 42825 тыс.руб.
(7)
(8) Величина активов, приходящаяся на 1 руб. заемного капитала:
(10) Величина активов, приходящаяся на 1 руб. заемного капитала:
Рентабельность собственного капитала за отчетный год снизилась на 0,002 %. В результате увеличения оборачиваемости активов рентабельность собственного капитала выросла на 0,132 %. Снижение рентабельности продаж привело к снижению рентабельности собственного капитала на 0,07 %.
18. Используя данные таблицы 16, рассчитаем влияние рентабельности чистых активов за отчетный год по сравнению с предыдущим годом. Рассчитаем рентабельность чистых активов:
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: предприятие вынуждено было реализовывать продукцию ниже себестоимости, рентабельность продаж имеет отрицательный знак, что в 2000 г. негативно сказалось на результатах его деятельности. В результате более эффективного использования активов предприятие значительно уменьшила общий экономический результат деятельности в 2000 г.: рентабельность чистых активов снизилась на 1%.