• - заграница;
• - экспорт(деньги);
• - импорт(деньги).

В случае чистого импорта (то есть превышения импорта над экспортом) идет ввоз капитала, а в случае чистого экспорта - вывоз капитала.

• ГН- государственные налоги;
• ФО- финансовые обязательства.

ТЕМА 3 : ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия. 2. Финансовая служба предприятий. 3. Финансовые ресурсы предприятия. 4. Финансы и кругооборот основных ПФ. 5. Оборотные средства предприятия. 6. Доходы предприятий и их распределение. 7. Финансовое планирование. 1. Финансы - это денежные экономические отношения по поводу создания. Распределения и использования фондов денежных средств в процессеобщественного производства. Финансы предприятий являются децентрализованными фондами денежных средств. Распределительная функция финансов позволяет решать вопросы, связанные с мобилизацией, распределением и использованием денежных средств. Контрольная функция финансов позволяет оценить объемы финансовых ресурсов, их направленность и использование. Принципы организации финансов: 1. Принцип сочетания государственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий. 2. Принцип самофинансирования. 3. Принцип материальной заинтерисованности и материальной ответственности. 4. Принцип деления уже самих средств предприятия на собственные и заемные. 5. Принцип формирования финансовых резервов. 2.Финансовые службы предприятий: 1. Первое подразделение финансовых служб - группа финансового планирования - составляет бизнес-план и рассчитывает финансовые показатели. 2. Группа финансовых расчетов (операционисты) - безналичные расчеты. 3. Группа кассового исполнения - наличный денежный поток(оборот). 3. Предприятие начинается с формирования уставного фонда. Уставный фонд это совокупность ОПФ и оборотных средств. Второй важный источник - доход предприятия. Третий источник - формирование денежных ресурсов - инвестиций(либо это долгосрочный кредит, либо краткосрочный, который направлен на формирование запасов, либо на реализацию продукции. Четвертый источник - мобилизация денежных ресурсов в процессе хозяйствования. Пятый источник - бюджетные ассигнования. В условиях рынка появляется новый, шестой источник - страховые возмещения. Седьмой источник - выпуск ценных бумаг предприятия. Первый фонд из выручки - НДС. Дальше - налог на прибыль(с дохода). Потом - обязательные сборы и платежи: акциз, таможенная пошлина и другие. Составныечасти себестоимости: финансовые обязательства - кредиторская задолженность (привлеченные средства), банковский кредит(заемные средства). 4.

Износ рассчитывается по нормам амортизационных отчислений. В состав ОПФ включаются: средства труда и орудия труда, то есть здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины, оборудование, хоз. инвентарь. ОПФ переносят свою стоимость на затраты производства постепенно, в течение нескольких производственных циклов. Эта величина называется износом ОПФ и рассчитывается в соответствии с нормативами амортизационных отчислений. Сумма амортизационных отчислений, накопленная в течение определенного периода, называется амортизационным фондом. Норма амортизации - величина, обратная сроку работы оборудования. ОПФ называется устойчивые активы. Устойчивые пассивы отражают величину уставного фонда. Часть уставного фонда - стоимостная оценка ОПФ, другая часть - оборотных фондов. Источниками финансирования ОПФ являются: 1. Уставный фонд; 2. Прибыль предприятия; 3. Амортизационный фонд; 4. Мобилизация внутренних ресурсов. Отношение объема выпущенной продукции к величине ОПФ называется фондоотдачей. ОПФ оцениваются по первоначальной стоимости, то есть по стоимости их приобретения, установки, монтажа, запуска в эксплуатацию. Восстановительная стоимость - это стоимость ОПФ в современных условиях. 5. В состав оборотных средств включаются оборотные ПФ и фонды обращения. Оборотные ПФ - это производственные запасы, то есть сырье, материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, то есть расходы которые производятся в текущее время а списываются на себестоимость гораздо позже. В состав фондов обращения включаются денежные средства в кассе и на счетах в банке, кредиторская задолженность, фактурная задолженность и другие ден. ср-ва и готовая продукция. Необходимый минимум оборотных ПФ для нормального хода производства называется нормативом. Оборотные ПФ учитываются в активе баланса под названием текущие активы, а источники оборотных средств учитываются в пассиве баланса под названием текущая задолженность. Основное назначение оборотных средств - это обеспечение бесперебойного хода производственого процесса. Оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственые формируются за счет собственных источников предприятия, а заемные средства формируются за счет банковского кредита, либо привеченных средств других предприятий и организаций. Под ликвидностью понимается отношение активов к кредиторской задолженности. Ликвидность - спосбность средств превращаться в денежные средства. Коэффициент оборочиваемости оборотных - отношение выручки от реализации за какой- либо период к остаткам оборотных средств. 6.Прибыль предприятия согласно действующему законодательству определяется путем вычитания из выручки от реализации НДС, обязательных сборов и платежей и затрат, которые включаются в себестоимость. В число обязательных сборов и платежей включаются акцизы, таможенный сбор, ввозная пошлина и другие обязательные платежи в бюджет. Себестоимость - материальные затраты, затраты на заработную плату, отчисления на социальные мероприятия, амортизация ОПФ и нематериальных активов и прочие затраты (обычно связанные с реализацией продукции). После определения размера прибыли, которая называется балансовой прибылью в бюджет уплачивается соответственный платеж за прибыль(для предприятий - 30%, посредническая деятельность - 45%, аукционы и игровые заведения - 60%). Оставшаяся часть прибыли распределяется на фонд развития производства, средства которые направляются на финансирование капитальных вложений и на фонд социальных мероприятий, средства которые идут на поощрение работников предприятия, а также ряд социальных выплат. За счет прибыли формируется также резервный фонд, который используется в случае непредвиденных отрицательных ситуаций. Отношение приыли, полученной от реализации продукции к ее себестоимости называется рентабельностью и показывает эффективность производства данного товара. Отношение прибыли от реализации к величине ОПФ и оборотных фондов называется общей рентабельностью и показывает эффективность использования ОПФ и оборотных средств. 7.Объектом финансовго планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление финансовых планов, начиная от сметы и заканчивая сводным финансовым балансом государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем. Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Конкретные задачи финансового планирования заключаются в выявлении резервов роста доходов, экономии в расходах, в установлении оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами. Финансовый план - баланс доходов и расходов, причем величина доходов в итоге равна величине расходов. Составление финансового плана необходимо для того, чтобы определить возможность покрытия расходов предприятия соответствующими поступлениями денежных средств. ФП: 1. доходы и поступления; 2. расходы и отчисления; 3.кредитные взаимоотношения; 4.взаимоотношения с бюджетом; К финансовому плану составляется балансировочная таблица.

1. Первый расчет ФП - расчет объема реализации.
2. Второй расчет - баланс активов и пассивов.
3. Третий - расчет прибыли и убытков.
4. Четвертый - расчет основных показателей ФП.
5. Пятый - анализ безубыточности.
6. Шестой - экономические показатели эффективности капвложений.
7. Седьмой - анализ финансового состояния.
8. Восьмой - финансовый план ( баланс доходов и расходов).