Содержание:

1. Общая характеристика организации

1.1. Общие сведения по балансу

1.1.1. Учетная политика

1.1.2. Уставный капитал.

1.1.3. Связанные стороны

1.1.4. Дивиденды

1.1.5. Затраты, не уменьшающие налогооблагаемую базу (в тыс. руб.)

1.1.6. Прибыль на акцию.

2. Основные показатели деятельности организации

3. Анализ финансового состояния.

3.1. Структурный анализ баланса за 2000 – 2001 г.г.

3.2. Анализ ликвидности баланса

3.3. Анализ финансовой устойчивости

3.3.1. Определение типа финансовой устойчивости с использованием трехкомпонентного вектора

3.3.2. Расчет финансовых коэффициентов, сравнение их с нормативными и изучение тенденции их изменения

3.3.3. Определение класса финансовой устойчивости с использованием интегральной балльной оценки.

3.4. Анализ деловой активности

3.4.1. Общие показатели оборачиваемости активов

3.4.2. Показатели управления активами

3.4.3. Оценка вероятности потенциального банкротства

4. Вывод

1. Общая характеристика организации

ЗАО «Телмос», в дальнейшем именуемое Организация, присутствует на московском рынке связи с 1994 года.

Организация имеет собственную первичную волоконно-оптическую сеть, на основе которой предоставляются все основные услуги связи с высоким качеством обслуживания.

Организация осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных Госкомсвязи РФ (Минсвязи РФ). Перечень действующих лицензий представлен ниже:

· предоставление услуг местной, междугородной и международной телефонной связи (данная лицензия дает право на предоставление перечисленных услуг через каналы АО МГТС и АО ММТ);

· предоставление в аренду каналов связи;

· предоставление услуг передачи данных;

· предоставление услуг телематических служб;

· предоставление услуг видеоконференцсвязи.

На сегодняшний день Организация предоставляет следующие услуги:

Ø традиционные услуги коммутируемой сети аналоговой телефонии (местная, междугородная и международная связь);

Ø дополнительные услуги телефонной сети (переадресация вызовов, ограничение вызова, запрет исходящей связи и др.)

Ø услуги коммутируемой цифровой телефонной сети ISDN;

Ø услуги по предоставлению в аренду каналов связи;

Ø услуги видеоконференцсвязи.

Организация предоставляет также услуги сети Интернет посредством агентского соглашения с ЗАО «Элвис-Телеком».

1.1. Общие сведения по балансу

ЗАО «Телмос» зарегистрировано 02.04.93 г. Перерегистрация АОЗТ «Телмос» в ЗАО «Телмос» произведена 30.07.97 г. Численность персонала по состоянию на 31 декабря 2001 г. Составила 215 человек. Основной деятельностью является предоставление услуг международной, междугородной и местной связи.

Юр. Адрес – 119121, Москва, Земледельческий пер. 15.

1.1.1. Учетная политика

Основа составления

Бухгалтерский учет сформирован, исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона «О бухгалтерском учете» и положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утвержденного Министерством финансов РФ.

Оценка активов и обязательств произведена по фактическим затратам на приобретение, за исключением ОС.

Активы и обязательства в иностранных валютах

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применяется официальный курс рубля, действовавший в день совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражены в отчете в суммах, исчисленных на основе официального курса рубля, действовавшего 31.12.2001 г. и составившего 30,14 р. за 1 доллар.

Курсовые разницы, возникшие в течении года по операциям с активами и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отнесены на счет прибылей и убытков.

Нематериальные активы

В составе НМА отражены права доступа телефонных номеров и права пользования компьютерными программами. Амортизация этих активов начислена линейным способом исходя из сроков полезной службы. Срок полезного использования 2 – 10 лет.

Аналогичные активы, приобретенные после 1 января 2001 г., включены в соответствующие расходы будущих периодов.

В отчетности НМА показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время использования.

Основные средства

В составе ОС отражены машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

В 2001 г. в состав ОС переведены малоценные предметы (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности), которые ранее учитывались как материально – производственные запасы в сумме 5541 тыс. руб.

Объекты ОС приняты к учету по фактическим затратам на приобретение (сооружение). В отчетности ОС показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация ОС начислена линейным способом по нормам, установленным Правительством.

Норма амортизационных отчислений составляет:

Кабельные линии связи – 5%

Аппаратура электропитания – 3,3%

Аппаратура систем передачи – 5%

Компьютеры – 10%

Транспортные средства – 11,1 – 14,3%

Доходы и потери от списания ОС включены в операционные доходы и расходы.

Производственные запасы

Материально – производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение. Стоимость МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) погашена путем начисления амортизации в размере 100% при передаче их в эксплуатацию.

В 2001 г. в состав материалов переведены МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) в сумме 1376 тыс. руб.

Расходы будущих периодов

Затраты, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов. Эти затраты списываются по назначению равномерно в течении периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между ЗАО «Телмос» и покупателями. Нереальная по взысканию задолженность списывалась с баланса по мере признания ее таковой.

Признание доходов

Выручка от продажи продукции признана по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом НДС, налога с продаж.

Поступления, признавшиеся выручкой от продажи, увеличивались или уменьшались на суммовые разницы, возникавшие в случаях, когда цены в договорах с покупателями устанавливались в иностранной валюте (у.е.), а оплата производилась в рублях. Суммовая разница составила -4388 тыс. руб.

Доходы от услуг связи составили – 910325 тыс. руб., о установки новых номеров сети – 50925 тыс. руб., от прочих услуг – 14020 тыс. руб.