Таблица 1

№п/п

Основные фонды

Балансовая стоимость на начало года, т.р.

Среднегодовая сто-ть вводимых о.ф., т.р.

Среднегодовая сто-ть станков выбывающих о.ф., т.р.

Средняя ст-ть о.ф.в плановом году, т.р.

Норма амортизации, %

Поправочный коэффициент

Сумма амортизационных отчислений, т.р.

1

Металлорежущие станки класса Н

4085,5 т.р.

152,5 т.р.

121 т.р.

4410,04 т.р.

6,70%

2,4

275,372

2

Нематериальные активы

48

Итого:

4085,5 т.р.

152,5 т.р.

121 т.р.

4410,04 т.р.

6,70%

2,4

323,372

Балансовая ст-ть = ст-ть приобр.обор. + затраты на транспорт.обор. + ст-ть монт.работ

БС = 124300+15000+35000 = 174,3 т.р.

С = Сн + Св*М - Сл*(12-М1)

где :

С- с/г ст-ть о.ф. (по группам о.ф.), руб.

где :

12 12

Сн- сто-ть о.ф.на начало план.года по балансу, руб.

Св- ст-ть о.ф.ввод.в план.году, руб.

С = 4085,5 + 418,32*10,5 - 331,92*(12-10,5)=

М- число месяцев функц.о.ф.,ввод.в план.году

12 12

Сл- ст-ть о.ф., выб.в план.году, руб.

= 4085,5 + 4392,36 - 497,88 =

М1- число месяцов функц.о.ф., выбыв.в план.году

12 12

= 4085,5 + 366,03 - 41,49 = 4410,04

Аморт.отч. = 6,7 * 4110,04 = 275,372

100

По условию задачи баланс.ст-ть вводимых и выводимых основных средств равна

соответственно 174,3 т.р.и 138,3 т.р.

Подставляя поправочный коэффициент 2,4, получим:

138,3 * 2,4 = 331,92 т.р.

174,3 * 2,4 = 418,32 т.р.

Общ.план.сумма аморт.отч. = 275,372 + 48 = 323,372

Таблица 2

№п/п

Показатели

Сумма, т.р.

1

Выручка

18650

2

Фонд оплаты труда

5700

3

Начисления на з/п

2280

4

Амортиз.отч.

323,372

5

Отчисл.в ремонт.фонд

88,201

6

Условно-пост.расходы

1145

7

Переменн.расх.к выручке

1672

8

Себестоимость

11208,573

Таблица 3

№п/п

Показатели

Величина показателей

1

Выручка, т.р.

18650

2

НДС (16,26% к выручке)

3032,49

3

Спец.налог (2,44% к выручке)

455,06

4

Себестоимость, т.р.

3487,55

5

Прибыль от реал.прод., т.р.

7441,427

6

Доходы от внереал.операций, т.р.

127

7

Прибыль, т.р.

4080,877

Плановый фонд оплаты труда составит 5700 т.р.

Начисления на з/п: пенс.фонд - 28%, отч.в фонд соц.страх. - 5,4%, на ОМС - 3,6%,

фонд занятости населения - 2%, транспортный налог - 1%. Общий норматив отчислений 40%.

ОНО = 40*5700 = 2280

100

По итогам работы за аналогичный квартал прошлого года сумма условно-постоянных расходов

составила 1145 т.р., а уровень переменных расходов (без расходов на оплату труда и начислений

на них) - 8,965% к выручке. Плановая сумма переменных расходов составит

8,965 * 18650 = 1672 т.р.

100

При расчете плановой прибыли необходимо учесть, что предприятие сдало в аренду помещение.

Арендная плата за квартал составляет 127 т.р.

Коэфф.прироста = (Оф.введ - Оф.выб) / Оф.к

Кп = (418,32 - 331,92) / 4410,04 = 0,02

Потребность в обор.ср-вах по сырью и материалам (произв.запасы.).

Н = Р * Д

где Н- норма потр.в обор.ср-вах по сырью и материалам;

Р- среднесут.расход сырья и материалов;

Д- норма запаса в днях.

Н = 110 * 28 = 3080

Норматив оборотных средств незавершенном производстве определяется по формуле:

Н = Р * Т * К,

где Р- однодневные затраты на производство продукции;

Т- длительность производственного цикла в днях;

К- коэффициент нарастания затрат.

Н = 134,33 * 3 * 0,01 = 4,0299

К = сре-ва себест.в нез.пр-ве / общ.сумма затрат на пр-во.

К = 134,33 / 12090 = 0,01

Норматив обор.ср-в на готовую продукцию:

Н = Р * Д

Н = 134,33 * 2 = 268,66

Норматив обор.ср-в по запасам товаров:

Н = 21 * 2 = 42

Норматив потр.ден.ср-в в кассе и перпеводы в пути:

Н = 30 * 1 = 30

Потребность в обор.средствах определена методом прямого счета и составила:

МБП -1200 т.р.,

тара - 8 т.р.,

расходы будущих периодов - 10 т.р.

ПОС = 1200 + 8 + 10 = 1218

Общая потребность в оборотных средствах (ОПОС):

ОПОС = 3080 + 4,0299 + 268,66 + 42 + 30 + 1218 = 4642,69

Необходимый прирост оборотных средств вырос по сравнению с данными на начало квартала

отчетного периода (3831 т.р.):

4642,69 - 3831 = 811,69 = 17,49%

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, на начало планового

квартала составляет:

Зм0 = 140 + 50 = 190 т.р.

Величина минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате определяется по формуле:

Зм1 = ( Ф * Д ) / 90, где - Зм - мин.задолж.по з/п на конец планового периода; Ф - плановый фонд

оплаты труда на квартал; Д - кол-во дней с начала месяца до дня выдачи з/п.

Зм1 = ( 5700 * 3) / 90 = 190 т.р.

Прирост кредиторской задолженности равен:

Зм1 - Зм0 = 190 - 190 = 0

Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц.-культурной сферы. Ставка налога для торгового

предприятия с численностью работников до 200 чел. - 0,5% от объема выручки за минусом НДС и СН;

для магазина - 1,5% от валового дохода (разность между продажной и покупной ценами без НДС и СН).

Имеем:

0,5 * ( 18650 - 3032 - 455 ) - ( 2700 - 439 - 66 ) - 64,8 = -10,935

100

Валовый доход магазина - 547 т.р.

1,5 * 547 = 8,205

100

Общая сумма налога = -10,935 + 8,205 = -2,73

Налог на доходы - 15%:

15 * 127 = 19,05

100

Целевой сбор на содержание правоохр.органов составляет 1% от фонда оплаты труда, рассчитанного

исходя их установленной минимальной оплаты труда и среднесписочной численности работников.

По расчетам величина квартального фонда оплаты труда по минимальной зарплате составляет для

рассматриваемого предприятия 3000 т.р.

1 * 3000 = 30 т.р.

100

Ставка налога на имущество установлена в размере 2% в год. Среднегодовая стоимость имущества,

облагаемая налогом, - 48000 т.р.

( 48000 / 4 ) - 2% = 240 т.р.

Ставка налога на прибыль - 35%.

35 * 4080,877 = 1428,307

100

Чистая прибыль предприятия = 4080,877 - 1428,307 = 2652,57

Планируется следующее использование чистой прибыли:

На прирост оборотных средств, т.р.

2000

На развитие производства, т.р.

1165,942

Итого отчислений в фонд накопления, т.р.

3165,942

В фонд потребления, т.р.

382,4

В резервный фонд, т.р.

40

Таблица 4

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

Доходы и поступления

Расходы и отчисления

Показатели

тыс.руб.

Показатели

тыс.руб.

Прибыль

4080,877

Налог на прибыль

1428,307

Амортизационные отчисления

323,372

Налог на доходы

19,050

Отчисления в ремонтный фонд

88,201

Целевой сбор на содерж.правоохр.органов

30,000

Прирост кредиторской задолж.,пост.находящейся в распоряжении предприятия

0,000

Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц.-культ.сферы

-10,935

Налог на имущество

240,000

Ремонтный фонд

88,201

Резервный фонд

40,000

Фонд потребления

382,400

Фонд накопления - всего

3165,942

В том числе:

1) от прибыли

2652,570

2) за счет амортизационных отчислений

323,372

3) за счет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

190,000

Итого:

4492,450

Итого:

3588,342