Из таблицы 5 видно, что за год кредиторская задолженность уменьшилась на 2716.7 тыс. р. (с 15747.1 до 13030.4 тыс. р.) На это снижение повлияло главным образом снижение задолженности за товары, работы, услуги (-3217,8); так же снизилась задолженность по оплате труда (на 98,9 тыс. р.).

Возросла перед бюджетом (на 324.4), по соц. страхованию (на 37.5) и с прочими кредиторами ( на 37.7). Следовательно предприятие не рассчитывается в срок с государством - отсюда возникают финансовые санкции со стороны бюджета, что приводит к списанию свободных денежных средств и т.д. Неоправданной кредиторской задолженности не имеется.

5.2.4 Анализ состава и движения дебиторской задолженности.

Из таблицы 6 видно, что предприятие имеет только краткосрочную дебиторскую задолженность. Общая сумма дебиторской задолженности снизилась за год на 2244,2 или на 14.59%. Снижение вызвано снижением задолженности покупателей и заказчиков. Уменьшение доли дебиторской задолженности как правило можно принять как положительный фактор т.е. покупатели и заказчики стали в срок рассчитываться по своим обязательствам, в данном случае ситуация выглядит несколько иначе - клиенты стали меньше обращаться к услугам организации.

Однако возросли такие виды задолженности как задолженность по авансам выданным (на 415,2 т.е. на 196,68%) и по прочим дебиторам (с 538,3 до 1500,3 на 962). Общеизвестно, что “прочие дебиторы” и “прочие кредиторы” это “мусорные” статьи баланса, куда зачастую “сваливают” то, что не знают куда отнести. Поэтому резкое увеличение дебиторской задолженности по статье “прочие дебиторы” нельзя как-либо прокомментировать без детального анализа этой статьи по первичным документам.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Vp / ДЗ = 1 677,7 / (28519,6/2) = 0,12 при прошлогоднем уровне в 0,47.

Коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Таким образом величина коммерческого кредита снизилась, сто явилось следствием уменьшения объема продаж.

Таблица 7. Анализ динамики оборотных средств хозяйствующего субъекта