Финансы предприятия. Анализ финансового состояния предприятия
Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:
· норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;
· норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
· норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.
1) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =
3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. грн.)
2) Сумма отчислений в фонд премий:
2060,3×24,5%=504,6 (тыс. грн.)
3) Сумма отчислений в фонд развития производства:
2060,3×70,5%=1452,5 (тыс. грн.)
4) Сумма отчислений в финансовый резерв:
2060,3×5%=103 (тыс. грн.)
1.9. Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. грн.
Таблица 10.
| Источники | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3) | 504,8 |
|
2. Премии за введение в действие объектов и производственных мощностей, что оплачиваются за счёт заказчика | 5 |
|
3. Итого отчислений в фонд | 509,8 |
1.10. Фонды и резервы
Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. грн.
Таблица 11.Фонды и резервы.
| Источники | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Отчисления от прибыли (табл.9 п.5) | 1452,5 |
|
2. Амортизационные отчисления (табл.6 п.1б) | 315,4 |
|
3. Средства от реализации имущества | 35 |
|
4. Другие источники | - |
|
Итого отчислений в фонд | 1802,8 |
Таблица 12. Финансовый резерв.
| Источники | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.7) | 103 |
1.11. Финансовый план.
Составим финансовый план в виде сокращённой таблицы доходов и расходов предприятия.
Таблица 13. Финансовый план строительного предприятия на 2004 год.
| Наименование статьи | Сумма, тыс. грн. |
|
1. Доходы и поступления: 1.1. Прибыль – итого: в том числе: прибыль в составе СМР прошлого года прибыль в составе СМР планового года прочая прибыль 1.2. Амортизационные отчисления 1.3. Прирост устойчивых пассивов 1.4. Средства от реализации имущества 1.5. Поступления средств 1.5.1. От рабочих на содержание детских садов 1.5.2. От заказчиков на премирование за введение новых объектов 1.6. Долгосрочные кредиты банка 1.6.1. На капитальное строительство 1.7. Другие доходы (централизованные источники) Итого доходов и поступлений | 4512,9 460,8 4002,1 50 450,5 25 35 15 10 5 180 180 70 5288,4 |
|
2. Доходы и отчисления: 2.1. Капитальные вложения 2.2. Возвращение кредитов 2.3. Прирост нормированных оборотных средств 2.4. Отчисления в фонды, что остаются в распоряжении предприятия 2.4.1. Фонды и резервы, в том числе за счёт прибыли амортизационные отчисления другие 2.4.2. Финансовый резерв 2.5. Фонды, предвиденные предприятием 2.6. Платежи в бюджет Итого расходов и отчислений | 390 72 1036,8 1905,9 1802,9 1452,5 315,4 35 103 519,8 1353,9 5288,4 |
Проведённые расчёты финансовых показателей проверим путём составления шахматной таблицы. По горизонтали укажем источники покрытия расходов, а по вертикали – целевое использование средств.
Таблица 14. Проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану.
|
Источники покрытия Использование средств |
Балансовая прибыль |
Амортизационные отчисления |
Прирост устойчивых пассивов |
Средства от реализации имущества |
Средства рабочих на содержание детских садов |
Средства на премирование за введение |
Долгосрочные кредиты |
Централизованные ассигнования |
Прочее |
Итого |
|
Отчисления в бюджет | 1353,9 | 1353,9 | ||||||||
|
Отчисления в фонд развития | 1452,5 | 315,4 | 35 | 1802,9 | ||||||
|
Прирост к нормативу оборотных средств |
1011,8 |
25 |
1036,8 | |||||||
|
Возвращение долгосрочных кредитов и плата за них |
72 |
72 | ||||||||
|
Капитальные вложения | 14,9 | 135,1 | 180 | 60 | 390 | |||||
|
Расходы на содержание детских садов |
10 |
10 |
20 | |||||||
|
Отчисления в финансовый резерв | 103 | 103 | ||||||||
|
Отчисления в другие фонды | 504,8 | 5 | 509,8 | |||||||
|
Прочее | ||||||||||
|
Итого | 4512,9 | 450,5 | 25 | 35 | 10 | 5 | 180 | 60 | 10 | 5288,4 |
