Платежное поручение - это приказ банку перечислить с расчетного счета клиента в адрес третьего лица необходимую сумму денежных средств. В платежном поручении указываются реквизиты плательщика и поставщика, наименование операции и необходимая сумма средств. Платежное поручение применятся при предварительной оплате продукции и услуг как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Художественный вид этих операций имеет следующий вид:

БАНК

ПЛАТЕЛЬЩИКА ААПЛАТЕЛЬЩИК

2

1 5 3

ПОСТАВЩИК Б Б БАНК

4 ПОСТАВЩИКА

1. Поставщик направляет в адрес плательщика товарные документы(фактуру).

2. Плательщик выписывает платежное поручение в адрес своего банка. В ряде случаев вместо фактуры употребляется сам договор.

3. Банк плательщика перечисляет в адрес банка поставщика необходимую сумму денег.

4. Получение денег поставщиком.

5. Отгрузка товара плательщику.

5. Расчеты с помощью чеков.

Чек - это приказ банку плательщика оплатить определенную сумму, которая указана в чеке. Для того чтобы была выдана чековая книжка предприятие пишет заявление в банк с просьбой о выдаче чековой книжки (операция 1). Если у предприятия достаточно средств на расчетном счете, то банк удовлетворяет эту просьбу(операция 2), депонируя средства плательщика на отдельном балансовом счете.

Получатель едет к поставщику, оплачивая чеком товар который ему нужен(операция 3).

Поставщик поставляет товар(операция 4), направляя реестр чеков в обслуживающий его банк(операция 5). Банк зачисляет на счет поставщика суммы, указанные в реестре чеков(операция 7). Банк поставщика выставяет платежное поручение банку плательщика на оплату чеков. Банк получателя пересылает банку поставщика сумму, указанную в чеке(операция 8), списывая с отдельного банковского счета эту сумму.

1

ПОЛУЧАТЕЛЬ АА

2

3 4 7 8

5

ПОСТАВЩИК Б Б

6

Бывают лимитированные и нелимитированные чековые книжки. Лимитированная чековая книжка - это чековая книжка на которой указана сумма лимита. В случае с нелимитированной чековой книжкой поставщику необходимо подтверждение банка поставщика и получателя о действительности чека предоставляемого к оплате.

6. Аккредитив - поручение банку оплатить сумму, указанную в аккредитиве на условиях, указанных в аккредитивном заявлении. Аккредитивы бывают

1. покрытые и непокрытые;

2. отзывные и безотзывные;

3. открытые в банке плательщика или в баке поставщика;

4. с акцептом плательщика или без акцепта.

Покрытый аккредитив - это аккредитив, который банк плательщика зачисляет на отдельный счет за счет плательщика, либо за счет кредита банка. При установленной корреспонденции сообщений между банком поставщика и банком плательщика может быть открыт непокрытый аккредитив, то есть аккредитив гарантированный банком плательщика. В этом случае банк плательщика разрешает списать со своего корреспонденстского счета сумму аккредитива на условиях аккредитивного заявления.

Отзывной аккредитив - это аккредитив, по которому плательщику дано право изменять условия, указанные в аккредитивном заявлении. Практически не защищает интересы поставщика.

Безотзывной аккредитив - это аккредитив, условия которого плательщик может изменять только с согласия поставщика.

Аккредитив с оплатой документов по предварительному акцепту плательщика:

в этом случае представитель плательщика непосредственно у поставщика контролирует качество товара и ставит акцепт на соответствующих товарных документах. Расходы плательщика на осуществление этой операции растут, однако, его интересы максимально защищаются.

Аккредитив без акцепта плательщика дает право поставщику непосредственной отгрузки товара в адрес плательщика согласно условиям аккредитива и контракта. Расчеты по аккредитивной форме ведутся при иногородней и международной формах расчетов.

Если аккредитив открыт в банке получателя, то

1. Плательщик предоставляет в банк аккредитивное заявление и копию контракта.

2. Банк плательщика уведомляет плательщика об открытии ему аккредитива на укзанную сумму за его счет ( то есть списывая с его расчетного счета в актив).

3. Банк плательщика ставит в известность банк поставщика об открытии аккредитива поставщику на конкретную сумму.

4. Банк поставщика уведомляет об этом поставщика.

5. Отгрузка товаров, то есть операция conassignment.

6. Покупатель ставит в известность свой банк о выполнении условий аккредитива, то есть дает приказ на раскрытие аккредитива согласно условиям аккредитивного заявления.

7. Банк получателя перечисляет в адрес постващика сумму аккредитива.

8. Поставщик получает деньги на р/с.

1

ПОЛУЧАТЕЛЬ А2А