Центры «офф – шор» - это небольшие государства и территории, расположенные в основном на морских побережьях и в местах развитого международного туризма и проводящие политику привлечения иностранных кредитных (старое название – ссудных) капиталов, и в отличие от налоговых гаваней, предоставляющие налоговые и другие льготы только для финансово – кредитных операций с иностранными резидентами в иностранной валюте.

К наиболее известным центрам «офф – шор» относятся Белиз, Панама, Либерия, Кипр, Мальта, Сингапур, Гибралтар, Штат Делавэр в США и др. Вести коммерческую деятельность на территории страны регистрации оффшорной компании, как правило, запрещено.

Центы «офф – шор» принципиально отличаются от зон свободной торговли. Зоны свободной торговли предоставляют налоговые и прочие льготы всем предприятиям, действующим внутри зоны, а центры «офф – шор» - только предприятиям (оффшорным компаниям), ведущим деятельность вне их территории.

Центры «офф – шор» имеют определенную специализацию, в основу которой положены различные типы юрисдикции.

Юрисдикции бывают банковские, трастовые (доверительные), страховые. Среди страховых юрисдикций имеются также и такие, которые больше подходят для внутрифирменного страхования, и такие, которые больше подходят для перестрахования.

На рынке одного профиля может конкурировать между собой несколько центров «офф – шор». Например, регистрация оффшорных судовладельческих компаний осуществляется в Либерии, Панаме, на островах Кипр, Мэн и других местах.

В центрах «офф – шор» требования к обязательным резервам коммерческих банков смягчены по сравнению с другими странами, а в ряде центров создание резервов банками вообще не требуется. Также отсутствует прямая зависимость стоимости кредитных ресурсов с учетными ставками центральных банков стран.

В центрах «офф – шор» финансово – кредитные учреждения (национальные и иностранные) осуществляют операции с нерезидентами и в иностранной для данной страны валюте. Внутренний рынок кредитных (ссудных) капиталов изолируется от международного (внешнего) путем отделения счетов резидентов от счетов нерезидентов, предоставляя последним налоговые льготы, освобождая их от валютного контроля и т.п.

Указанные финансовые центры привлекательны для валютных операций тем, что здесь не ущемляются интересы посредников в операциях с иностранной валютой.

Центры «офф – шор» иногда называют оффшорными зонами. Страны, создавшие такие зоны, приобретают целый ряд социально-экономических выгод. А именно: они привлекают иностранный капитал, получают дополнительный источник налоговых платежей, сборов и других взносов, увеличивают занятость местного населения и, прежде всего адвокатов, бухгалтеров, секретарей, сотрудников банков, средств связи, страховых компаний и др.

Отрицательной стороной создания центров «офф – шор» является то, что эти центры могут служить местом отмывания “грязных денег” и проведения разного рода финансовых афер. (№2, стр.343).

3.4.3. Оффшорная компания

Коммерческие предприятия, созданные в центрах «офф – шор», получили название «Оффшорные компании».

Термин «оффшорная компания» не является юридическим термином. Понятие оффшорной компании и ее статус определяется специальным законом или другими аналогичными нормативными актами.

Оффшорная компания - это компания, являющаяся по отношению к стране регистрации не резидентской и полностью освобожденной от налогов. Однако такая компания обязана ежегодно платить фиксированную пошлину за это освобождение.

В оффшорных компаниях ведение бухгалтерского учета и отчетности сведено к минимуму (Ирландия, Швейцария). В некоторых центрах требования вести бухгалтерский учет вообще отсутствует (Антильские и Нормандские острова, Либерия, Лихтенштейн, Панама). Оффшорным компаниям предоставлена полная свобода в распоряжении своими средствами, как в интересах их участников, так и в собственных интересах компании. Они могут осуществлять любые финансовые и торговые операции по всему миру. Большим преимуществом деятельности оффшорных компаний являются:

· возможность заключения торговых сделок на льготных условиях;

· осуществление в кратчайшие сроки международных финансовых операций в соответствии с валютой покупателя и продавца;

· списание на месте всех затрат, связанных с заключением сделок;

· анонимность владельцев, что по разным причинам может иметь большое значение в выдаче лицензий и предоставлении эксклюзивных прав определенной фирме, не исключая при этом возможности сбыта товаров в другие страны или под другой маркой в той же стране.

Оффшорная компания создается с четко определенными целями. Такими целями могут быть:

- сведение уплаты налогов до минимума;

- осуществление специальных бизнес – функций профессиональной ориентации;

- организация холдинговых компаний;

- создание имиджа (национального или международного);

- приобретение и содержание недвижимости от имени оффшорной компании;

- обеспечение конфиденциальности создания оффшорной компании, т.е. секретности имени владельца, банковских счетов и др.;

- коммерческая необходимость, связанная с обходом различных организаций и эмбарго по отдельным видам деятельности и товаров;

- увеличение эффективности финансовых и торговых операций.

Формы регистрации оффшорных компаний (см. таблицу) определяются наличием в мире двух глобальных правовых систем (№2, стр.349):

· островной, или англо – саксонской;

· континентальной, или франко – германской

Местные правовые нюансы зависят именно от принятой в данной юрисдикции системы.

Основные принципы, положенные в основу классификации форм ведения бизнеса и определяющие деятельность оффшорной компании, в островной и континентальной юрисдикции во многом аналогичны.

К ним относится:

1) Принцип юридического лица, который означает, что субъект правоотношений существует независимо от учредителей. Владелец оффшорной компании вступает в правоотношения не непосредственно, а через контролируемое им юридическое лицо, несущее ответственность только в пределах своих активов;